第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題及答案解析 |
第 7 頁(yè):多項(xiàng)選擇題及答案解析 |
第 9 頁(yè):案例分析題及答案解析 |
三、案例分析題。(共20題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81根據(jù)以下資料,回答81-85題:王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理,2012年5月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下:
外來(lái)個(gè)體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照,于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日,張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù),將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:
稅務(wù)登記的種類有( )。
A.設(shè)立登記
B.納稅登記
C.變更登記
D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】ACD稅務(wù)登記的種類有:設(shè)立登記,變更稅務(wù)登記,注銷稅務(wù)登記,停業(yè)、復(fù)業(yè)登記,外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。
82 張某在被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有( )。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊(cè)稅務(wù)登記
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
83 張某辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2012年的( )。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.1 1月8日以前
D.11月30日以前
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
84 張某的主要違法行為有( )。
A.未按規(guī)定時(shí)間辦理稅務(wù)登記
B.買賣稅務(wù)登記證
C.欠繳稅款
D.以上均不符合
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】ABC前三項(xiàng)行為均不符合法律規(guī)定。
85 張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是( )。
A.2013年1月13日以前
B.2013年2月2日以前
C.2013年3月末以前
D.2013年2月17日以前
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
86根據(jù)下列選項(xiàng),回答86-90題:
某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),總公司設(shè)在北京,在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司.2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元,假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳,企業(yè)所得稅率為25%、另外,天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1 800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2 000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月,該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分史機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:
該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.150
B.200
C.250
D.330
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C 1000 × 25%=250(萬(wàn)元)。
87 總公司存北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的食業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。、
A.50
B.125
C.150
D.250
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B 250 × 50%=125(萬(wàn)元)。
88廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50.00
B.69.75
C.91.25
D.125.00
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】C l25×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=125×0.73=91.25(萬(wàn)元)。
89 天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.33.75
B.55.25
C.75.00
D.125.00
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A l25×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3 ×(500÷2 500)]=125×0.27=33.75(萬(wàn)元)。
90 關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說(shuō)法,正確的有( )。
A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
【參考答案】A,D
【系統(tǒng)解析】AD匯算清繳由總公司進(jìn)行,分公司不進(jìn)行匯算清繳。
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