三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　2012年7月，某事務所稅務代理人員受托對A皮包生產(chǎn)公司2011年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2011年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14 200元，同類產(chǎn)品售價為20 000元，企業(yè)的會計處理為：

　　借：應付職工薪酬 14 200

　　貸：庫存商品一雞肉 14 200

　　根據(jù)以上資料，請回答下列問題：

　　81.A公司應補繳增值稅( )元。

　　A.0

　　B.3 400

　　C.2 414

　　D.86

　　【答案】B

　　【解析】將皮包作為禮品發(fā)給職工，應視同銷售征收增值稅并調(diào)增應納稅所得額。計算方法如下：應補繳增值稅=20000×17%=3400(元)。

　　82.A公司應補繳城市維護建設稅( )元。

　　A.0

　　B.168. 98

　　C.6.02

　　D.238

　　【答案】D

　　【解析】應補繳城市維護建設稅=3400×7%=238(元)。

　　83.A公司應補繳教育費附加( )元。

　　A.0

　　B、72.36

　　C.102

　　D.2.58

　　【答案】C

　　【解析】應補繳教育費附加=3400×3%=102(元)。

　　84.A公司應補繳企業(yè)所得稅( )元。

　　A.1 365

　　B、452

　　C.35. 62

　　D.0

　　【答案】A

　　【解析】應調(diào)增應納稅所得額=20000-l4 200-238-102=5460(元)。

　　應補繳企業(yè)所得稅=5460×25%=1365(元)。

　　(二)

　　外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務登記。2013年1月17日，張某因有嚴重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務登記證賣給他人后銷聲匿跡。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　85.稅務登記的種類有( )。

　　A.設立登記

　　B.納稅登記

　　C.變更登記

　　D.停業(yè)、復業(yè)登記

　　【答案】ACD

　　【解析】稅務登記的種類有：設立整記，變更稅務登記，注銷稅務登記，停業(yè)、復業(yè)登記，外出經(jīng)營報驗登記。

　　86.張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應辦理的稅務登記有( )。

　　A.開業(yè)稅務登記

　　B.變更稅務登記

　　C.注銷稅務登記

　　D.注冊稅務登記

　　【答案】C

　　【解析】納稅人被工商行管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

　　87.張某辦理開業(yè)稅務登記的法定期限是2012年的( )。

　　A. 8月31日以前

　　B.9月8日以前

　　C.11月8日以前

　　D.11月30日以前

　　【答案】B

　　【解析】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。

　　88.張某的主要違法行為有( )。

　　A.未按規(guī)定時間辦理稅務登記

　　B.買賣稅務登記證

　　C.欠繳稅款

　　D.以上均不符合

　　【答案】ABC

　　【解析】前三項行為均不符合法律規(guī)定。

　　89.張某辦理注銷稅務登記的法定期限是( )。

　　A.2013年1月13日以前

　　B.2013年2月2日以前

　　C.2013年3月末以前

　　D.2013年2月17日以前

　　【答案】B

　　【解析】納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

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