2009年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收考前模擬題及解析一

　　3.某市船運(yùn)公司2008年度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　(1)承擔(dān)海上運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬元、裝卸搬運(yùn)收入200萬元。發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的直接成本(不含職工工資費(fèi)用及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))6300.46萬元;

　　(2)對(duì)外出租機(jī)械設(shè)備，取得租金收入400萬元;

　　(3)全年發(fā)生管理費(fèi)用共1200萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元);發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共600萬元(含廣告費(fèi)250萬元);

　　(4)實(shí)發(fā)工資總額共480萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)9.6萬元、支出職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元;

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出中列支通過境內(nèi)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)向南方雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐款45萬元;

　　(6)12月從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬元，分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際按20%的優(yōu)惠稅率繳納了企業(yè)所得稅;

　　(7)1～11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元。(已知，運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率是3%，租賃業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%。)

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　(1).船運(yùn)公司2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為()萬元。

　　A.325.24

　　B.312.4

　　C.323.42

　　D.321.24

　　(2).船運(yùn)公司2008年境內(nèi)銷售(營(yíng)業(yè))收入為()萬元。

　　A.9200

　　B.9232

　　C.9040

　　D.9000

　　(3).船運(yùn)公司2008年業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)超標(biāo)額合計(jì)為()萬元。

　　A.25.20

　　B.26.40

　　C.23.40

　　D.20

　　(4).船運(yùn)公司2008年所得稅前可以扣除的工資以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為()萬元。

　　A.447.36

　　B.568.8

　　C.455.04

　　D.442.58

　　(5).船運(yùn)公司2008年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為()萬元。

　　A.15.6

　　B.25.6

　　C.21.5

　　D.15.9