第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 7 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 9 頁(yè):案例分析題 |
第 10 頁(yè):參考答案 |
三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)
甲建筑工程公司(具備建筑行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個(gè)施工隊(duì)、
1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位),2009 年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
1.承包某建筑工程項(xiàng)目,并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總承包合同,總承包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元,其中:建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000 萬(wàn)元;由甲建筑工程公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付價(jià)款300萬(wàn)元):建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。
2.甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。
3.甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元),取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元,餐廳、歌廳、舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。
該地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
81.甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.60 B.84
C.90 D.149
82.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.65 B.35
C.30 D.O
83.甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.4.25 B.11.9
C.12.5 D.17
84.甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.0 B.19.23
C.28.3 D.34
(二)
某百貨大樓為增值稅一般納稅人,購(gòu)銷(xiāo)貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
l·購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬(wàn)元,增值稅為687J-元;,同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元,建設(shè)基金1000元,裝卸費(fèi)200元,運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
2·銷(xiāo)售貨物取得不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元,向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物價(jià)款為58.5萬(wàn)元。
3·上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利,進(jìn)價(jià)I萬(wàn)元,售價(jià)1.2萬(wàn)元(進(jìn)價(jià)、售價(jià)均
4·上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失,進(jìn)價(jià)4000元,售價(jià)5000元。
85·當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A·684100 B.684230
C·680490 D.687344
86·當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。
A·1466250 B.1454180
C·1445400 D.1445000
87.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( )元。
A·767700 B.769860
C·764510 D.784530
(三)
上海公民孫某2009年8月從中國(guó)境內(nèi)取得的收入情況如下:
1.取得工資收入10000元。
2.一次性取得演講收入20000元。
3·出版學(xué)術(shù)專(zhuān)著一部,出版社支付稿酬90000元。
4.購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)所得30000元。
附:工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表
88.2009年8月孫某取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.1225 B.1305
C.1465 D.1600
89.2009年8月孫某取得的演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.4000 B.3960
C.3600 D.3200
90.2009年8月孫某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.10080 B.12600
C.14400 D.18000
91.2009年8月孫某取得的體育彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0 B.3360
C.4800 D.6000
(四)
居民甲有兩套住房,將其中一套住房出售給居民乙,成交價(jià)格為200萬(wàn)元。將另一套住房與居民丙交換,換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房,同時(shí),居民甲向居民丙支付差價(jià)款100萬(wàn)元。此后,居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住,2009年全年租金為5萬(wàn)元(與市場(chǎng)租金水平相當(dāng))。居民丙取得房屋后,將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。(假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅,契稅稅率為
3%)
92.應(yīng)繳納契稅的居民有( )。
A.甲 B.乙
C.丙 D.丁
93·甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房,并將其出租給丁居住,則( )
A.2009年丁無(wú)需繳納房產(chǎn)稅
B.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.6萬(wàn)元
C.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為O.24萬(wàn)元
D.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.2萬(wàn)元
94.甲出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A.0 B.0.2
C.0.3 D.0.6
95.上述居民繳納的契稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.1.8 B.4.8
C.9 D.10.8
(五)
某私營(yíng)企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照,之后設(shè)置了賬簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2009生12月份,企業(yè)感到自身會(huì)計(jì)核算很不規(guī)范,容易被查出問(wèn)題,便將開(kāi)業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票進(jìn)行銷(xiāo)毀,后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),受到嚴(yán)厲處罰。
96.該私營(yíng)企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是( )。
A·2007年3月25日 B.2007年3月30日以前
C·2007年4月15日以前D.2007年6月15日以前
97.該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿有( )。
A.總賬 B.明細(xì)賬
C·日記賬 D.收支憑證粘貼簿
98.納稅人賬簿的保存期至少為( )年。
A.3 B.5
C.8 D.10
99.該私營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)毀賬簿時(shí)必須做的工作有( )。
A.選擇可靠的廢舊收購(gòu)部門(mén)
B.編造賬簿銷(xiāo)毀清冊(cè)
C.獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散銷(xiāo)售給廢舊收購(gòu)站
D.報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
100·鑒于該企業(yè)的財(cái)務(wù)核算情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括( )。
A.定期定額征收 B.查定征收
C.查賬征收 D.自核自繳
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