2010會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》重點整理(6)

　　第四節(jié)　對　賬

　　一、賬證核對

　　會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對。

　　一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記賬目是否正確。

　　二、賬賬核對

　　1.總賬借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計是否相符。

　　2.總分類賬各賬戶的借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)應(yīng)核對相符;

　　3.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對�？偡诸愘~的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對相符;

　　4.總分類賬簿與日記賬核對�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符;

　　5.會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額應(yīng)核對相符。

　　三、賬實核對

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。

　　3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

　　4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符。