(13)3 月31 日，將本年發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加l 500元、銷售費(fèi)用800元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1800元、管理費(fèi)用5 700元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。
3月31日結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用(轉(zhuǎn)字7號(hào))：
借：本年利潤(rùn) 9800
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1500
銷售費(fèi)用 800
管理費(fèi)用 5700
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800
(14)3 月31日，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅3 060元。
3月31日計(jì)算應(yīng)交所得稅(轉(zhuǎn)字8號(hào))：
借：所得稅費(fèi)用 3060
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 3060
(15)3月 31日，將本月所得稅3 060元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。
3月31日結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(轉(zhuǎn)字9號(hào))：
借：本年利潤(rùn) 3060
貸：所得稅費(fèi)用 3060
(16)3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)7 140元。
3月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)(轉(zhuǎn)字10號(hào))：
借：本年利潤(rùn) 7140
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7 140
2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內(nèi)容分別見表8—4和表8—5所示。
表8—4 現(xiàn)金日記賬
2007年 憑證
月 日 字 號(hào) 摘要 對(duì)方科目 收入 付出 余額
3 l 月初余額 6 000
8
15
25 現(xiàn)付
現(xiàn)付
現(xiàn)收 1
2
l 李某借差旅費(fèi)
支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)
李某歸還多余差旅款 其他應(yīng)收款
銷售費(fèi)用
其他應(yīng)收款
500 5 000
800
1000
200
700
3 3l 本月合計(jì) 500 5 800 700
表8—5 銀行存款日記賬
2007年 憑證
月 日 字 號(hào) 摘要 對(duì)方科目 收入 付出 余額
3 l
2
10
31
31 銀付
銀收
銀付
銀付
1
l
2
3 月初余額
購(gòu)入A材料
銷售x產(chǎn)品
支付保險(xiǎn)費(fèi)
支付借款利息
原材料
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
50 000
16 000
1 200
1 800 50 000
34 000
84 000
82 800
81 000
3 31 本月合計(jì) 50 000 19 000 8l 000
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