2010會計從業(yè)資格考試《會計基礎》筆記整理(10)

　　【例l0—1】 海西有限責任公司2007年末有關賬戶資料，如表10—2表10一2

　　海西有限責任公司年末有關賬戶余額表

　　(2007年度) 　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元

　　賬戶名稱 借方余額 貸方余額 賬戶名稱 　　借方余額 貸方余額

　　庫存現金 3 000 　　 短期借款 　　 4 000

　　銀行存款 50 000 　　 應付賬款 　　 36 000

　　其他貨幣資金 2 000 　　 ——A公司 　　 50 000

　　應收票據 30 000 　　 ——B公司 　　 14 000

　　應收賬款 40 000 　　 預收賬款 　　 2 000

　　——A公司 60 000 　　 應付職工薪酬 　　 15 000

　　——B公司 　　 　　 20 000 應交稅費 　　 50 000

　　壞賬準備 　　 　　 3 000 應付股利 　　 20 000

　　在途物資 5 000 　　 長期借款 　　 100 000

　　原材料 40 000 　　 實收資本 　　 400 000

　　庫存商品 60 000 　　 資本公積 　　 50 000

　　生產成本 20 000 　　 盈余公積 　　 30 000

　　固定資產 550 000 　　 利潤分配——未分配利潤

　　10 000

　　累計折舊 　　 　　 80 000

　　總賬余額合計 800 000 　　 83 000 總賬余額合計 　　 717 000

　　根據上述資料，編制海西有限責任公司的資產負債表如表

　　10—3所示。

　　表l0-3　　　　　　　　　資產負債表(簡表)

　　編制單位:海西有限責任公司　　　　2007年12月31日　　　　單位:元

　　資 產 期末 年初 負債和所有者權益 期來 年初

　　流動資產：

　　貨幣資金

　　應收票據

　　應收賬款

　　55 000

　　30 000

　　57 000 略

　　流動負債：

　　短期借款

　　應付賬款

　　預收款項

　　4 000

　　50 000

　　22 000 略

　　預付款項

　　存貨

　　流動資產合計

　　非流動資產：

　　固定資產

　　非流動資產合計

　　14 000