2011云南會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(14)

　　(四)其他費用的核算

　　[例16]12月12日，用銀行存款支付企業(yè)行政管理部門購買辦公用品費、水電費共計l 600元。

　　借：管理費用　　　　　　　　　1 600

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　l 600

　　[例19]12月30日，以現(xiàn)金支付辦公用品費300元，其中：車間負(fù)擔(dān)l40元，行政管理部門負(fù)擔(dān)l60元。

　　借：制造費用　　　　　　　　　l40

　　管理費用　　　　　　　　　l60

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　300

　　[例20]12月30日，以銀行存款支付固定資產(chǎn)日常修理費5 390元。

　　借：管理費用　　　　　　　　　5 390

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　5 390

　　[例21]簽發(fā)現(xiàn)金支票，提現(xiàn)金l 000元備用。

　　借：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　l 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　l 000

　　預(yù)借款的處理

　　[例17]12月13日，車間主任李某(企業(yè)行政科張某)因公出差預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。

 

　　借：其他應(yīng)收款——張某　　　　1000

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　1000

　　[例18]12月14日，車間主任李某出差歸來報銷差旅費900元，交回現(xiàn)金l00元，結(jié)清原借款1 000元。

　　借：制造費用　　　　　　　　　900

　　庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　l00

　　貸：其他應(yīng)收款——李某　　　　　l 000

　　備用金定額管理

　　[例22]某企業(yè)對其總務(wù)部門核定備用金定額為2 000元。財會部門開出現(xiàn)金支票一張，向總務(wù)部門撥發(fā)定額備用金。

　　借：其他應(yīng)收款——備用金(總務(wù)部) 2 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　2 000

　　總務(wù)部門持有關(guān)單證報銷辦公用品費用l 200元，財會部門以現(xiàn)金補(bǔ)足其備用金定額。會計處理如下：

　　借：管理費用　　　　　　　　　　　1 200

　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　1 200

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