第二節(jié) 支付結(jié)算和銀行賬戶管理
一、支付結(jié)算概述
(一)支付結(jié)算的概念和種類
支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、匯兌、托收承付、委托收
款和銀行卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。
在支付結(jié)算中銀行僅僅是結(jié)算活動(dòng)和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，不參于當(dāng)事人雙方的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、劃撥當(dāng)事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當(dāng)事人銀行存款的正常支付。
支付結(jié)算的種類，包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算包括匯票、本票、支票。非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托付款和信用卡等。
(二)支付結(jié)算的基本原則
支付結(jié)算的基本原則，就是單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支付結(jié)算應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是：
1.恪守信用，履約付款。
2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。
3.銀行不墊款。
(三)支付結(jié)算的一般規(guī)定
1.結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶，付款單位必須有足夠的存款余額。
2.結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算。
3.結(jié)算金額起點(diǎn)。
4.正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證。
(四)辦理支付結(jié)算的基本要求
1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
2.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。
3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/P>
4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改。
(五)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)用正楷或者行書填寫。
2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”字，在“角”之后可以不寫“整”，在“分”后不寫“整”字。
3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，目的是防止變?cè)炱睋?jù)。
4.阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。
5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。
6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。當(dāng)月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在前面加零;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前面加壹。
例如：2月15日應(yīng)寫為零貳月壹拾伍日;10月20日應(yīng)寫為零壹拾月零貳拾日
7. 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
(六)支付結(jié)算的紀(jì)律和責(zé)任
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