2011全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記(7)

　　(六)個人銀行結(jié)算賬戶

　　個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

　　個人結(jié)算賬戶的適用范圍：可以用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(七)異地開立銀行結(jié)算賬戶

　　(八)違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰

　　1.對存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰

　　(1)存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，如果有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款;對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　�、龠`反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

　�、趥卧�、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

　�、圻`反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　(2)存款人使用銀行結(jié)算賬戶，對于非經(jīng)營性的存款人有下列第①～⑤項行為的，給予警告并處以1 000元罰款;經(jīng)營性的存款人有下列第①～⑤項行為的，給予警告并處以5 000元以上3萬元以下的罰款;存款人有下列第⑥項行為的，給予警告并處以1 000元的罰款。

　�、龠`反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶

　�、谶`反規(guī)定支取現(xiàn)金

　�、劾瞄_立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)

　�、艹鲎狻⒊鼋桡y行結(jié)算賬戶

　�、輳幕敬婵钯~戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶

　�、薹ǘù砣嘶蛑饕撠熑恕⒋婵钊说刂芬约捌渌_戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。

　　(3)存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，對于非經(jīng)營性的存款人處以1 000元罰款;對于經(jīng)營性的存款人處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　2.對開戶銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰

　　(1)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，如果有下列行為之一的，給予警告并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　�、龠`反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶

　�、诿髦驊�(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。

　　(2)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，如果有下列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　①提供虛假開戶申請資料，欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶

　�、陂_立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行

　　③違反規(guī)定辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　�、転閮π钯~戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　�、葸`反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入

　�、蕹^期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。

　　2011全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記匯總

　　2011年會計從業(yè)資格考試報名時間及方式匯總

　　2010年會計從業(yè)資格考試合格證及成績單領(lǐng)取匯總

　　考生必看：2011年會計從業(yè)資格考試高效復習技巧