2011上海會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精編筆記(9)

　　二、商業(yè)匯票

　　(一)匯票的概念和種類

　　匯票，是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　匯票有四個特征：①匯票有三個基本當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。其中，出票人和付款人為票據(jù)義務(wù)人，收款人為票據(jù)權(quán)利人。②匯票是由出票人委托他人支付的票據(jù)，是一種委付證券。③匯票既可以是見票即付，也可以是約期付款(也稱指定到期日付款，分為定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款三種)。④匯票是付款人無條件支付票據(jù)金額給持票人的票據(jù)。

　　匯票通�？梢园匆韵聵藴蔬M行劃分：

　　1.根據(jù)出票人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票，是由銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票，是由銀行之外的企事業(yè)單位、機關(guān)、團體等簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

　　2.根據(jù)付款期限的不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票。銀行匯票是即期匯票，商業(yè)匯票是遠期匯票，但未記載付款日期的商業(yè)匯票也視同即期匯票。

　　(二)商業(yè)匯票

　　1.商業(yè)匯票的定義

　　商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　2.商業(yè)匯票的種類

　　商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　(1)商業(yè)承兌匯票。由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。

　　(2)銀行承兌匯票。由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。

　　3.商業(yè)匯票的使用范圍

　　在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，才能使用商業(yè)匯票。個人不能使用商業(yè)匯票。

　　4.商業(yè)匯票的出票

　　(1)出票的概念。出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票應(yīng)當(dāng)包括兩個行為：一是出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項并簽章;二是交付票據(jù)，即將依法作成的票據(jù)交付給他人占有。

　　(2)商業(yè)匯票的記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：①表明“商業(yè)

　　承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④付款人名稱;⑤收款人名稱;⑥出票日期;⑦出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。

　　(3)出票的效力。出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定完成出票行為后，即產(chǎn)生票據(jù)上的效力，形成票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系，這一關(guān)系因匯票當(dāng)事人地位的不同而有所不同。

　　第一，對收款人的效力。收款人取得出票人簽發(fā)的票據(jù)后，就取得了票據(jù)權(quán)利。也就是說，收款人享有付款請求權(quán)和追索權(quán)雙重權(quán)利。

　　第二，對付款人的效力。付款是付款人的一項權(quán)限。出票人的出票行為并不意味著付款人因此而承擔(dān)付款的義務(wù)。但基于出票人的付款委托使付款人具有承兌人的地位，在據(jù)此委托為承兌行為后，付款人就承擔(dān)了票據(jù)責(zé)任，成為匯票上的主債務(wù)人。

　　第三，對出票人的效力。出票人的出票行為是委托他人付款，這就必須保證該付款得以實現(xiàn)。如果持票人依法請求付款時，而付款人不予付款，出票人就應(yīng)該向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　5.商業(yè)匯票的背書

　　(1)背書的概念。背書是指持票人在票據(jù)的背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一種票據(jù)行為。由于票據(jù)是記名證券，其轉(zhuǎn)讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據(jù)的法定轉(zhuǎn)讓形式。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定：“以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。”即在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章必須依次前后銜接。如果背書不連續(xù)的，付款人可以拒絕向持票人付款，否則由付款人自行承擔(dān)責(zé)任。

　　(2)背書的記載事項。背書是一種要式行為，其記載的事項必須符合法律規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書記載的事項包括：

　　第一，背書人簽章。背書人簽章是背書的絕對記載事項。背書人背書時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則背書行為無效。

　　第二，被背書人的名稱。被背書人的名稱也是背書的絕對記載事項。背書人背書時，必須在票據(jù)上記載被背書人的名稱，否則票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為將不成立，背書行為無效。但是，根據(jù)《高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋》的規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　第三，背書日期。背書日期是背書的相對記載事項。背書未記載日期的，并不

　　因此而無效，而是依照《票據(jù)法》的規(guī)定，視為在匯票到期日前背書。

　　(3)背書不得記載的事項。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書不得記載的事項包括：

　　第一，附有條件的背書。附有條件的背書是指背書人在背書時，記載一定的條件，以限制或者影響背書的效力。根據(jù)規(guī)定，匯票背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。

　　第二，部分背書。部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。部分背書無效。

　　(4)禁止背書。禁止背書是指出票人或背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”等類似文句，以禁止票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓。禁止背書包括出票人的禁止背書和背書人的禁止背書。

　　第一，出票人的禁止背書。出票人的禁止背書應(yīng)記載在匯票的正面。如果收款人或持票人將出票人作此背書的匯票轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生《票據(jù)法》上的效力，出票人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　第二，背書人的禁止背書。背書人的禁止背書應(yīng)記載在匯票的背面。如其后手再背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負擔(dān)保責(zé)任。

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