四、信用卡
(一)概念和種類(lèi)
信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。
按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類(lèi)。
1.貸記卡——先消費(fèi)后還款，享有一定的免息期，但存款無(wú)息。
2.準(zhǔn)貸記卡——持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。
準(zhǔn)貸記卡存款有息，在規(guī)定的有限信用額度內(nèi)透支消費(fèi)、取現(xiàn)，收取一定的利息，但不存在一定的免息還款期。
(二)申領(lǐng)與銷(xiāo)戶
1.單位卡
(1)申領(lǐng)
必須在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶，且要求交存一定金額的備用金。
單位卡可以申領(lǐng)若干張。
(2)使用(存現(xiàn)、提現(xiàn)均不可)
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。
(3)銷(xiāo)戶
銷(xiāo)戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。
2.個(gè)人卡
(1)申領(lǐng)
凡具有完全民事行事能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不超過(guò)兩張。
(2)銷(xiāo)戶
持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶。持卡人辦理銷(xiāo)戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
(三)資金來(lái)源
單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入個(gè)人卡賬戶。
(四)使用的主要規(guī)定
1.信用卡僅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。
2.持卡人可持信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)。單位卡不得用于十萬(wàn)元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。單位卡一律不得支取現(xiàn)金。
3.持卡人憑卡購(gòu)物、消費(fèi)時(shí)，需將信用卡和身份證一并交特約單位。
4.信用卡透支額，金卡最高不超過(guò)一萬(wàn)元，普通卡最高不超過(guò)五千元。信用卡透支額期限最長(zhǎng)為60日。持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。
5.信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬(wàn)分之五計(jì)算，超過(guò)15日按日息萬(wàn)分之十計(jì)算，超過(guò)30日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息萬(wàn)分之十五計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)息。
6.單位卡在使用過(guò)程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。
7.信用卡喪失，持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失，經(jīng)發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。
8.特約單位受理信用卡的程序和規(guī)定。
五、匯兌
(一)概念和分類(lèi)
1.概念
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。
同城、異地均可，單位、個(gè)人均可，適用范圍十分廣泛。
2.分類(lèi)
匯兌分為信匯(郵寄方式)和電匯(電報(bào)方式)兩種。匯入人可以根據(jù)實(shí)際需要選擇。
(二)辦理程序
1.匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證。
2.匯出銀行受理匯兌憑證。
3.匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，審查無(wú)誤后，辦理付款手續(xù)。
(三)撤銷(xiāo)和退匯
1.匯兌的撤銷(xiāo)——匯出銀行尚未匯出;
【注意】轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷(xiāo)。
2.匯兌的退匯——對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款
如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見(jiàn)，不能辦理退匯。
轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的退匯。
匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
本節(jié)重點(diǎn)把握：
1.票據(jù)分類(lèi);
2.支票;
3.商業(yè)匯票。
相關(guān)推薦：
2013年北京會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試章節(jié)習(xí)題匯總
2013北京會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試預(yù)習(xí)試卷匯總
下載
