六、一般存款賬戶(重點(diǎn))
(一)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【重點(diǎn)提示】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取(能存不能取)。而基本存款賬戶可辦理現(xiàn)金存取(能存又能取)。注意兩者的區(qū)別。
【例題14·判斷題】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。( )
【答案】×
(二)一般存款賬戶的開戶要求
1.開立一般存款賬戶的存款人資格
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。
【重點(diǎn)提示】開立一般存款賬戶必須以開立基本存款賬戶為前提。且沒有數(shù)量限制。
2.開立一般存款賬戶所需的證明文件
存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同或者其他有關(guān)證明。
(三)開立一般存款賬戶的程序
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)
【重點(diǎn)提示】開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。而開立基本存款賬戶必須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)。
【例題15·判斷題】開立一般存款賬戶，必須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。( )
【答案】×
七、專用存款賬戶
(一)專用存款賬戶的使用范圍
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。只有法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲(chǔ)和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。
合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。
符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行和國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》規(guī)定條件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)投資于中國(guó)證券市場(chǎng)，并取得國(guó)家外匯管理局額度批準(zhǔn)的中國(guó)境外基金管理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券公司、其他資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。
針對(duì)不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：
專用賬戶現(xiàn)金存取的比較
| 名稱 | 存入現(xiàn)金 | 支取現(xiàn)金 |
| 單位銀行卡賬戶 | × | × |
| 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶 | √ | × |
| 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶 | √ | √，但應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 |
| 糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶 | √ | √，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
| 收入?yún)R繳賬戶 | 只收不付 | × |
| 業(yè)務(wù)支出賬戶 | 只付不收 | √，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
(二)專用存款賬戶開戶要求
1.開立專用存款賬戶的條件
【重點(diǎn)提示】需要申請(qǐng)開立專用存款賬戶的專用資金的內(nèi)容了解即可。
2.開立專用存款賬戶所需的證明文件
存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關(guān)證明文件。同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶。
(三)開立專用存款賬戶的程序
【重點(diǎn)提示】開戶程序和前面大同小異。需要注意的是：如果專用存款賬戶屬于預(yù)算單位專用存款賬戶的，開戶銀行應(yīng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn);如果屬于預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
八、臨時(shí)存款賬戶
(一)臨時(shí)存款賬戶的使用范圍
臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
(二)臨時(shí)存款賬戶開戶要求
1.開立臨時(shí)存款賬戶的條件
有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)(工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等);(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng));(3)注冊(cè)驗(yàn)資;(4)境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。
存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶;存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶;建筑施工及安裝單位在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。
2.開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件
【重點(diǎn)提示】有關(guān)證明文件了解即可。
(三)開立臨時(shí)存款賬戶的程序
【重點(diǎn)提示】其開戶程序和基本存款賬戶相同，注意臨時(shí)存款賬戶也屬于核準(zhǔn)類賬戶。
銀行在辦理臨時(shí)存款賬戶開戶手續(xù)時(shí)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。銀行自開立臨時(shí)存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
(四)臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題
1.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。
2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
【例題16·判斷題】注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶，在驗(yàn)資期間可以辦理資金收付業(yè)務(wù)。( )
【答案】×
【例題17·單選題】臨時(shí)存款賬戶有效期為( )。
A.最長(zhǎng)不超過2年
B.最長(zhǎng)不超過1年
C.最短不得少于2年
D.最短不得少于1年
【答案】A
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