2013會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記(8)

　　十、異地銀行結(jié)算賬戶

　　(一)使用范圍

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)開戶要求

　　1.開立條件

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

　　(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

　　(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

　　(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.證明文件

　　存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》開立本地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

　　(1)經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

　　(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

　　(3)因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

　　(三)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序

　　開立異地銀行結(jié)算賬戶的，根據(jù)其賬戶的種類不同，開立程序與前述相關(guān)賬戶開立的程序相同。

　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的實名制管理

　　1.存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　2.存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

　　(二)中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理

　　基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶實行開戶核準制。

　　(三)對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法予以處罰

　　不論是存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，還是銀行違反結(jié)算賬戶管理規(guī)定，都是由中國人民銀行予以處罰，開戶銀行并不擁有處罰權(quán)

　　(四)銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年

　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

　　(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰

　　區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。

　　對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元;

　　對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：

　　(1)1萬元以上3萬元以下;

　　(2)5千元以上3萬元以下的罰款(違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶;違反規(guī)定支取現(xiàn)金;利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù);出租、出借銀行結(jié)算賬戶;從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶)

　　(3)1000元的罰款(法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行)。

　　(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰(銀行結(jié)算賬戶的開立過程中)

　　1.給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款：

　　(1)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶;

　　(2)明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。

　　2.其余給予警告，并處以5千元以上3萬元以下的罰款

　　【總結(jié)1】

　　核準類賬戶

　　(1)基本存款賬戶

　　(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)

　　(3)預(yù)算單位專用存款賬戶

　　(4)QFII專用存款賬戶

　　備案類賬戶

　　(1)一般存款賬戶

　　(2)個人銀行結(jié)算賬戶

　　(3)因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶

　　(4)其他專用存款賬戶

　　【總結(jié)2】

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