| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 支付結(jié)算概述 |
| 第 2 頁(yè)：第二節(jié) 現(xiàn)金管理(了解) |
| 第 3 頁(yè)：第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 |
| 第 6 頁(yè)：第四節(jié) 支付結(jié)算方式 |
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
(1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四種。
存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶除外。
(2)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶。
個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
(3)根據(jù)開(kāi)戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。
本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊(cè)地或住所地;異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開(kāi)立的結(jié)算賬戶。
三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
(一)一個(gè)基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。
(二)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
(四)存款信息保密原則
除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立
1.銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立程序
對(duì)符合開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中�，�?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù);
對(duì)符合開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒�。銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行。
2.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問(wèn)題
銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開(kāi)戶資料的變更。
2.存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。
3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。
4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷情形(有以下情形之一的)(多選)
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.不得撤銷的情形——存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷
開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
五、基本存款賬戶
(一)概念
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)適用范圍
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶，開(kāi)立基本存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。
其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
(三)開(kāi)戶要求
1.可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的單位(幾乎是獨(dú)立核算的所有組織)
凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開(kāi)立基本存款賬戶。如個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。
2.需出具的文件——營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。
(四)開(kāi)立程序
存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的前功印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證，即可開(kāi)立該賬戶。
相關(guān)推薦：
各地2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及入口匯總
2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)摘要匯總
下載
