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2014會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)考點(diǎn)(2)

來源:考試吧 2014-06-30 9:01:52 要考試,上考試吧! 財(cái)會萬題庫
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第 1 頁:考點(diǎn)一 支付結(jié)算的概念、特征與其基本原則
第 2 頁:考點(diǎn)二 支付結(jié)算的主要支付工具、法律依據(jù)、具體要求
第 3 頁:考點(diǎn)三 現(xiàn)金管理
第 4 頁:考點(diǎn)四 銀行結(jié)算賬戶
第 7 頁:考點(diǎn)五 票據(jù)結(jié)算方式

  考點(diǎn)四 銀行結(jié)算賬戶

  (一)銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

  1.銀行結(jié)算賬戶的概念

  銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

  2.銀行結(jié)算賬戶的種類黿

  (1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同,分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。

  (2)銀行結(jié)算賬戶按存款人不同,分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

  3.銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

  (1)一個(gè)基本賬戶原則;

  (2)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則;

  (3)守法合規(guī)原則;

  (4)存款信息保密原則。

  (二)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

  1.銀行結(jié)算賬戶的開立

  存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行審查后符合開立賬戶條件的,應(yīng)辦理開戶手續(xù),并履行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù);需要核準(zhǔn)的,應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

  2.銀行結(jié)算賬戶的變更

  存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的,應(yīng)予5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明,開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。

  3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷

  存款人有以下情形之一的,應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請:

  (1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

  (2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

  (3)因遷址需要變更開戶銀行的;

  (4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

  存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

  (三)基本存款賬戶

  1.基本存款賬戶的概念

  基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。

  2.基本存款賬戶的使用范圍

  基本存款賬戶的使用范圍包括:存款人日常經(jīng)營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

  3.基本存款賬戶的開戶要求

  當(dāng)事人開立基本存款賬戶應(yīng)符合的資格條件有;(1)企業(yè)法人;(2)企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位;(3)管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門;(4)實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(5)縣級(含)以上軍隊(duì)、武警單位;(6)外國駐華機(jī)構(gòu);(7)社會團(tuán)體;(8)單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園;(9)外地常設(shè)機(jī)構(gòu);(10)私營企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個(gè)人。開立基本存款賬戶所需的證明文件有:(1)當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》;(2)中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;(3)軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明;(4)單位對附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;(5)駐地有權(quán)部門對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;(6)承包雙方簽訂的承包協(xié)議;(7)個(gè)人居民身份證和戶口簿。

  4.開立基本存款賬戶的程序

  開立基本存款賬戶的程序有:(1)應(yīng)填制開戶申請書;(2)提供規(guī)定的證件;(3)送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,并經(jīng)銀行審核同意;(4)憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證,即可開立該賬戶。

  (四)一般存款賬戶

  1.一般存款賬戶的概念

  一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

  2.一般存款賬戶的使用范圍

  一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。

  3.一般存款賬戶的開戶要求

  開立一般存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。一般存款賬戶設(shè)置的條件和所需證明文件有:(1)在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請開立該賬戶,并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù);(2)與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可以申請開立該賬戶,并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開戶的證明。

  4.開立一般存款賬戶的程序

  一般存款賬戶設(shè)置的程序?yàn)椋禾钪崎_戶申請書,提供相應(yīng)的證明文件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意后,即可開立該賬戶。

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