現(xiàn)在大型的企業(yè)很多都在用ERP 系統(tǒng)，ORACLE ERP 系統(tǒng)更是常見。
在ERP系統(tǒng)中，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，發(fā)票處理變得非常流程化，使得財(cái)務(wù)人員不能再寫五花八門的分錄，一張發(fā)票只能出現(xiàn)一個(gè)貸方。
在這種標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)化流程的驅(qū)動(dòng)下，使得財(cái)務(wù)人員最終變成了審核、分析人員，不再是單純的核算人員。
值得說明的是，下列分錄雖然復(fù)雜，比不上原來財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一筆分錄解決，但是這些發(fā)票都是可以通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成的，財(cái)務(wù)人員只需要能看懂，然后生成分錄即可
應(yīng)付質(zhì)保金業(yè)務(wù)，分兩種方案：
一、發(fā)票全額掛，中轉(zhuǎn)支付后，掛回質(zhì)保金(傳統(tǒng)方案)
假設(shè)條件：發(fā)票金額：1000元 含質(zhì)保金 100元
發(fā)票一： Dr：生產(chǎn)費(fèi)用 – 項(xiàng)目段 1000
Cr：應(yīng)付賬款 1000
付款：
Dr：應(yīng)付賬款 100
中轉(zhuǎn)銀行 100
質(zhì)保金發(fā)票：
Dr：中轉(zhuǎn)銀行 100
Cr：其他應(yīng)付款-質(zhì)保金 100
優(yōu)點(diǎn)：
該種方案，可以全額掛出發(fā)票金額，今后可以通過發(fā)票金額進(jìn)行查找。
缺點(diǎn)：
通過中轉(zhuǎn)銀行虛增了發(fā)票付款，加上質(zhì)保金發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票統(tǒng)計(jì)的時(shí)候，對(duì)于該供應(yīng)商，實(shí)際上虛增了百分之10的發(fā)票金額，與實(shí)際情況并不相符。
其次，多出一張?zhí)摂M付款憑證。
二、發(fā)票拆分處理
實(shí)際業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商開發(fā)票，將發(fā)票的付款金額和質(zhì)保金的金額開成一張發(fā)票。
在現(xiàn)有條件下，可以有兩種處理方式：
假設(shè)條件：發(fā)票金額：1000元 含質(zhì)保金 100元
方式一：費(fèi)用全額掛，通過中轉(zhuǎn)，減少應(yīng)付金額
發(fā)票一：
Dr：生產(chǎn)費(fèi)用—項(xiàng)目段 1000
中轉(zhuǎn)-項(xiàng)目 -100
Cr：應(yīng)付賬款 900
發(fā)票二：質(zhì)保金發(fā)票
Dr:中轉(zhuǎn)-項(xiàng)目 100
Cr:其他應(yīng)付款-質(zhì)保金 100
方式二：費(fèi)用分開掛，不通過中轉(zhuǎn)處理
發(fā)票一：
Dr：生產(chǎn)費(fèi)用—項(xiàng)目段 900
Cr：應(yīng)付賬款 900
發(fā)票二：質(zhì)保金發(fā)票
Dr: 生產(chǎn)費(fèi)用—項(xiàng)目段 100
Cr:其他應(yīng)付款-質(zhì)保金 100
優(yōu)點(diǎn)：減少一張?zhí)摂M付款憑證，不會(huì)虛增發(fā)票總額，分開掛通過項(xiàng)目應(yīng)付表，可以統(tǒng)計(jì)質(zhì)保金的應(yīng)付項(xiàng)目金額
缺點(diǎn)：沒有按照發(fā)票總額處理發(fā)票，人為拆分了發(fā)票金額，附件需要處理
建議：如果實(shí)際業(yè)務(wù)中，將質(zhì)保金發(fā)票和付款發(fā)票分別開具，使用二中的方式二，將直接解決該問題。
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