注意：如果公司大量存在以下18個(gè)異常行為，就離虛開(kāi)發(fā)票不遠(yuǎn)了!
1、開(kāi)票時(shí)經(jīng)常換單位名字，多為商貿(mào)企業(yè);
2、發(fā)票開(kāi)具后大量作廢等;
3、公司的稅務(wù)大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于90%;
4、登記信息雷同，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員多為同一人;
5、商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)與銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;
6、發(fā)票連續(xù)多次增量增版;
7、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)沖減以往年度的藍(lán)字發(fā)票;
8、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過(guò)5次;
9、一定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具增值稅發(fā)票金額突增;
10、成立時(shí)間短，成立時(shí)間多在半年以內(nèi)，但營(yíng)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大;
11、登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng);
12、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中;
13、生產(chǎn)能耗如電費(fèi)情況與銷售情況嚴(yán)重不符的;
14、公司多為認(rèn)繳制或者實(shí)收資本多為較低金額;
15、多戶企業(yè)登記法人為同一人，且稅務(wù)登記信息中所留的手機(jī)號(hào)碼也為同一個(gè)手機(jī)號(hào);
16、連續(xù)同時(shí)辦理稅務(wù)登記或一般納稅人認(rèn)定的多家企業(yè);
17、公司所屬行業(yè)屬于虛開(kāi)高危行業(yè)，稅務(wù)局建立了2個(gè)庫(kù)(高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)庫(kù)、注冊(cè)地址風(fēng)險(xiǎn)庫(kù));
18、法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任非正常戶的負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、且法人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交叉擔(dān)任。
關(guān)于開(kāi)票的規(guī)定
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條
開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：
(一)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(二) 讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
(三) 介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
什么是虛開(kāi)發(fā)票
《最高人民法院關(guān)于適用<全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定>的若干問(wèn)題的解釋》
具有下列行為之一的，屬于“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”：
(1)沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;
(2)有貨物購(gòu)銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票;
(3)進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
虛開(kāi)發(fā)票會(huì)有什么后果
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條
違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得;虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條
【虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪;虛開(kāi)發(fā)票罪】
虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。
學(xué)會(huì)這四招，財(cái)務(wù)再也不用擔(dān)心收到虛開(kāi)發(fā)票!
第一招 交易前——知己知彼，防患未然
納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，一定要提高防范意識(shí)，從思想上重視虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題，有意識(shí)地規(guī)避取得虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。建議納稅人在交易前對(duì)交易對(duì)方做必要的了解，通過(guò)對(duì)交易對(duì)方經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。
一旦發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)提供的貨物有異常，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，做進(jìn)一步的追查，可以要求供貨企業(yè)提供有關(guān)的證明材料，對(duì)有重大疑點(diǎn)的貨物，盡量不要購(gòu)進(jìn)。
小竅門：納稅人可以利用全國(guó)組織機(jī)構(gòu)信息核查系統(tǒng)(http://www.nacao.org.cn)核實(shí)交易對(duì)方的企業(yè)信息!
第二招 交易中——銀行劃款，有跡可循
建議納稅人盡量通過(guò)銀行賬戶將貨款劃撥到交易對(duì)方的銀行賬戶內(nèi)，在這個(gè)過(guò)程中，納稅人可再次對(duì)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，如果對(duì)方提供的銀行賬戶與發(fā)票上注明的信息不符，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，暫緩付款，對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步審查。
第三招 收票時(shí)——火眼金睛，識(shí)破風(fēng)險(xiǎn)
建議納稅人仔細(xì)比對(duì)發(fā)票信息。要求開(kāi)票方提供有關(guān)資料，并仔細(xì)比對(duì)相關(guān)信息。
一是審查稅務(wù)登記證、出庫(kù)單、開(kāi)具的發(fā)票、銀行賬戶上的企業(yè)名稱是否一致;
二是通過(guò)對(duì)方的一般納稅人登記相關(guān)憑證，審查對(duì)方是否具備一般納稅人資格;
三是通過(guò)對(duì)方的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，審查開(kāi)具的發(fā)票是否確實(shí)是對(duì)方領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票;
四是通過(guò)庫(kù)存商品賬、生產(chǎn)成本賬和有關(guān)憑證，審查購(gòu)進(jìn)的貨物是否是對(duì)方購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)的貨物。
如果對(duì)取得的發(fā)票存在疑問(wèn)，應(yīng)當(dāng)暫緩付款和申報(bào)抵扣有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅金，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對(duì)大額購(gòu)進(jìn)貨物，或者是長(zhǎng)期供貨的單位，更應(yīng)當(dāng)作重點(diǎn)審查。
第四招 交易后——留存證據(jù)，避免損失
企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)要重視取得和保存有關(guān)的證據(jù)，一旦對(duì)方故意隱瞞有關(guān)銷售和開(kāi)票的真實(shí)情況，惡意提供增值稅專用發(fā)票，給自身造成了經(jīng)濟(jì)損失，可以依法向?qū)Ψ阶穬斢捎谔峁┨撻_(kāi)發(fā)票而帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。
(來(lái)源：北京國(guó)稅、扁鵲財(cái)院 、博稅堂等)
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