現(xiàn)在加油發(fā)票，公司抬頭的，需要填稅號(hào)嗎?專(zhuān)票上單位數(shù)量未寫(xiě)，是否合規(guī)?工資條上哪些條項(xiàng)目可以稅前扣除?生產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)并稅率后應(yīng)如何繳納增值稅?扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的有何懲罰措施?發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章?小伙伴們是不是也遇到過(guò)類(lèi)似的問(wèn)題?今天小編給大家?guī)?lái)了答案~
問(wèn)題一：
現(xiàn)在加油發(fā)票，公司抬頭的，需要填稅號(hào)嗎?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))規(guī)定，一、自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
因此，經(jīng)向有關(guān)部門(mén)核實(shí)，16號(hào)公告僅適用于通過(guò)增值稅稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，對(duì)于使用印有企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票的行業(yè)，如電商、成品油經(jīng)銷(xiāo)等，可暫不填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)，仍按照企業(yè)現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。
問(wèn)題二
專(zhuān)票上單位數(shù)量未寫(xiě)，是否合規(guī)?
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：
(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符;
(二)字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格;
(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章;
(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。
不符合上列要求的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。
問(wèn)題三
工資條上哪些條項(xiàng)目可以稅前扣除?
三險(xiǎn)一金。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，符合規(guī)定的可在稅前扣除;單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)年金。個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
公益性捐贈(zèng)。個(gè)人公益捐贈(zèng)額未超過(guò)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以稅前扣除。
問(wèn)題四
生產(chǎn)企業(yè)簡(jiǎn)并稅率后應(yīng)如何繳納增值稅?
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》( 財(cái)稅〔2017〕37 號(hào)) 規(guī)定，自2017 年7 月1 日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13% 的增值稅稅率。納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品等貨物，稅率為11%。同時(shí)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財(cái)稅〔1995〕52 號(hào))規(guī)定，藥用植物是指用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實(shí)等。利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。中成藥不屬于本貨物的征稅范圍。
根據(jù)上述規(guī)定，納稅人利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，其適用稅率自2017 年7 月1 日起，由13% 調(diào)整為11%。中成藥不屬于農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按17% 稅率繳納增值稅。
問(wèn)題五
扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的有何懲罰措施?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào))第六十九條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款�！�
問(wèn)題六
發(fā)票的記賬聯(lián)要不要蓋章?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十八條：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。所以發(fā)票的記賬聯(lián)無(wú)需蓋章。
(來(lái)源：北京國(guó)稅、中稅答疑新媒體智庫(kù))
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