一張?zhí)顚懻_的發(fā)票入賬有問題?報銷時到底要注意些什么?

　　《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)文件規(guī)定：7月1日起，只要增值稅普通發(fā)票有購買方納稅人識別號欄次的，必須填寫購買方納稅人識別號，且發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況開具，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　　新政自發(fā)布以來，普通發(fā)票需要填寫購方稅號的提示已經(jīng)鋪滿大街小巷每一個可以開具發(fā)票的地方，那么在準備好稅號的同時，我們還需要注意什么才能更有效率的報銷呢?只是一張?zhí)顚懻_的發(fā)票，還遠遠不夠!光靠一張發(fā)票入賬，無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理上還是在稅務管理上都存在漏洞和風險。

　　那么，除了發(fā)票，日常工作中還有哪些主要的業(yè)務實質性要件呢?包括但不限于下面這些情況：

　　1、實物資產(chǎn)

　　如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單，入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購合同，是否有質量驗收合格證明，發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同對應，是否有從第三方開票，是否舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

　　2、租金發(fā)票

　　是否有行政辦公部門審核確認手續(xù)，是否有房屋租賃合同，發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

　　3、業(yè)務招待費用

　　業(yè)務招待費報銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。大額發(fā)票是稅務稽查重點，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。

　　4、差旅費

　　差旅費報銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票，餐飲、住宿、交通費發(fā)票是否為出差地的發(fā)票，人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

　　5、會務費

　　會議費報銷，是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關費用(如旅游費)列支。

　　6、運費

　　運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸，運輸價格是否波動較大。

　　7、加油費

　　加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

　　8、水電費

　　水電費報銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費卻很高。

　　從上述這些情況中我們不難看出，日常報銷可不是我們想的那么簡單的，那么我們在報銷的時候應該注意什么呢?

　　報銷人取得相應的報銷單據(jù)，且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明(復核)人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附原始憑證應是稅務機關認可的合法、完整、有效憑證;

　　報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求;

　　報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領導有效批準;

　　有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，低值易耗品等需入庫的實物單據(jù)還應附入庫單;

　　出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起止地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認;

　　招待費的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)并附用餐費作為報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業(yè)制度的餐費發(fā)票的附件。

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