2011年會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》題庫(3)

　　四、簡答題：

　　1.納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供哪些證件和資料?

　　答：《稅務(wù)登記管理辦法》第十三條規(guī)定：納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件和資料?

　　(一)工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件;

　　(二)有關(guān)合同、章程、協(xié)議書;

　　(三)組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書;

　　(四)法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件。

　　其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

　　2.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的適用情形。

　　答：《稅收征管法》第三十五條、第三十七條的規(guī)定,有下列情形之一的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:

　　(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

　　(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的;

　　(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

　　(4)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;

　　(5)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦程納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍未申報的;

　　(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的;

　　(7)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。

　　3.增值稅一般納稅人在什么情況下可以不開具專用發(fā)票?

　　答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條規(guī)定:下列情形不得開具專用發(fā)票：

　　(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

　　(2)銷售免稅項(xiàng)目;

　　(3)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

　　(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

　　(5)將貨物用于集體福利或個人消費(fèi);

　　(6)將貨物無償贈送他人;

　　(7)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

　　(8)向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具專用發(fā)票。

　　4.增值稅專用發(fā)票開具時限的要求?

　　答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第六條規(guī)定：專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：

　　采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　(2)采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天;

　　(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

　　(4)將貨物交與他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

　　(5)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送

　　其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天;

　　(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天;

　　(7)將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

　　一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。

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