2012上海會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》模擬試題(1)

　　五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(共40分)

　　1.采購員張明出差回來，報銷差旅費2 500元，剩余款項500元退回財務(wù)部門。(2分)

　　2.企業(yè)以銀行存款支付銀行本票存款20 000元。(2分)

　　3.甲公司是增值稅一般納稅人，向乙公司采購原材料500公斤，單價300元，所需支付的款項總額150 000元。按照購貨合同的規(guī)定，甲公司向乙公司預(yù)付貨款20%，驗收貨物后補付其余款項。數(shù)日后，甲公司收到乙公司發(fā)來的原材料，經(jīng)驗收無誤，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為150 000元，增值稅稅額為25 500元。以銀行存款補付不足款項145 500元。作出甲公司預(yù)付款項、收到原材料以及補付款項的會計分錄。(6分)

　　4.某企業(yè)材料采用實際成本核算，購人材料一批，買價20 000元，增值稅稅額3 400元，對方代墊運費1 500元(運費的增值稅略)。結(jié)算憑證已到，款項尚未支付，材料驗收入庫。(2分)

　　5.根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配材料費：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料56 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料860元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 300元，在建工程領(lǐng)用材料8 000元，專設(shè)的銷售機構(gòu)領(lǐng)用材料3 800元。(2分)

　　6.某企業(yè)用銀行存款購人一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為20 000元，增值稅稅額為3 400元，支付運雜費1 000元，支付安裝費5 000元。設(shè)備安裝完畢投入使用。編制支付價款與增值稅和運雜費、安裝費、設(shè)備交付使用的會計分錄。(6分)

　　7.乙企業(yè)的運輸卡車一輛，原價150 000元，已提折舊50 000元，在一次事故中報廢，收回過失人賠償款40 000元，計算的應(yīng)由保險公司賠償?shù)膿p失為40 000元，卡車殘料變價收入5 000元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、收回過失人賠款、計算保險公司賠款、取得變價收入、和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。(8分)

　　8.某企業(yè)本月應(yīng)付工資總額529 700元，工資費用分配表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為320 000元，車間管理人員工資為70 000元，企業(yè)行政管理人員工資為60 500元，醫(yī)務(wù)人員工資為12 600元，在建工程人員工資為58 000元，專設(shè)的銷售機構(gòu)人員工資為8 600元，編制月末分配工資費用的會計分錄。(2分)

　　9.某有限責(zé)任公司按法定程序辦妥增資手續(xù)，以資本公積200 000元轉(zhuǎn)增注冊資本。(2分)

　　10.甲公司于2010年11月1日向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為30 000元，增值稅稅額5 100元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：1/10—N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素。編制甲公司銷售實現(xiàn)和11月9日收到貨款時的會計分錄。(4分)

　　11.甲企業(yè)2010年度按《企業(yè)會計制度》計算的稅前會計利潤為1 000 000元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年按稅法核定的全年計稅工資為200 000元，該企業(yè)全年實發(fā)工資為220 000元。假定該企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整事項，不存在暫時性差異的影響。

　　要求：(1)計算企業(yè)應(yīng)交所得稅(列出計算過程);

　　(2)編制應(yīng)交所得稅的會計分錄。(4分)