| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：簡(jiǎn)答題、會(huì)計(jì)分錄題 |
| 第 6 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 7 頁(yè)：多選題 |
| 第 8 頁(yè)：判斷題 |
| 第 9 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 10 頁(yè)：會(huì)計(jì)分錄題 |
四、簡(jiǎn)答題(共10分)
1.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容有哪些?(6分)
2.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性。(4分)
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(共40分)
1.企業(yè)收回甲公司所欠零星貨款現(xiàn)金600元。(2分)
2.企業(yè)用現(xiàn)金860元購(gòu)買辦公用品。(2分)
3.企業(yè)持銀行匯票1 000 000元從乙公司購(gòu)人材料一批，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為800 000元，增值稅稅額136 000元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并存入銀行。(3分)
4.根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，本月基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料500 000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料60 000元，車間管理部門領(lǐng)用材料3 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料2 000元，在建工程領(lǐng)用材料80 000元。(3分)
5.某企業(yè)出售一幢建筑物，原值3 000 000元，已經(jīng)計(jì)提折舊450 000元。出售價(jià)格為2 800 000元，已通過銀行收回款項(xiàng)。營(yíng)業(yè)稅稅率5%。編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理、收到出售價(jià)款、計(jì)算營(yíng)業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。(7分)
6.某公司為一家微波爐生產(chǎn)企業(yè)，共有職工280名，2010年6月，公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為800元的微波爐作為福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)微波爐的售價(jià)為每臺(tái)1 500元，適用增值稅稅率為17%。假定公司職工中220名為直接參加生產(chǎn)的人員，60名為總部管理人員。作出該企業(yè)宣告發(fā)放非貨幣性福利和實(shí)際發(fā)放微波爐的會(huì)計(jì)處理。(6分)
7.(1)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680 000元，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi)2 000元和受房管部門委托代扣的職工房租26 000元，實(shí)發(fā)工資總額為652 000元。要求作出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(6分)
(2)上述工資總額中，根據(jù)“工資費(fèi)用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560 000元，車間管理人員工資為50 000元，企業(yè)行政管理人員工資為60 000元，醫(yī)務(wù)人員工資為10 000元，編制月末分配工資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(3分)
8.甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25‰2010年度，甲公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤(rùn)總額為1 000 000元，其中，包括國(guó)庫(kù)券利息收入40 000元。
(2)核定的全年計(jì)稅工資為800 000元，全年實(shí)發(fā)工資850 000元。
(3)用銀行存款實(shí)際繳納所得稅200 000元。
假定本企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素，不存在暫時(shí)性差異的影響。
要求：(1)計(jì)算甲公司2010年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算甲公司2010年度應(yīng)交所得稅。
(3)編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出二級(jí)明細(xì)科目)(8分)
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】B
【解析】從銀行提取現(xiàn)金，會(huì)引起一種資產(chǎn)增加，另一種資產(chǎn)減少，但資產(chǎn)總額不變;用銀行存款償還應(yīng)付貨款，會(huì)引起資產(chǎn)減少的同時(shí)負(fù)債減少;接受投資人的投資，會(huì)引起資產(chǎn)增加的同時(shí)所有者權(quán)益增加;只有從銀行取得短期借款，會(huì)引起資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)增加。故答案為B。
2.【答案】C
【解析】由于會(huì)計(jì)分期，才產(chǎn)生了本期和其他期間的差別。如何確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用，從而產(chǎn)生了權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別。故答案為C。
3.【答案】D
【解析】企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。故答案為D。
4.【答案】A
【解析】會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)，賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。故答案為A。
5.【答案】B
【解析】在所有者權(quán)益類賬戶中，所有者權(quán)益增加記錄在賬戶的貸方，所有者權(quán)益的減少記錄在賬戶的借方，賬戶的余額在貸方。故答案為B。
6.【答案】B
【解析】對(duì)賬戶發(fā)生額進(jìn)行試算平衡是依據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。借貸記賬法的記賬規(guī)則確保了每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所編制的會(huì)計(jì)分錄借方與貸方的發(fā)生額必然相等，由此在一定時(shí)期內(nèi)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)賬戶后，則所有登記賬戶的本期借方發(fā)生額合計(jì)和貸方發(fā)生額合計(jì)必然相等，因此，就有了發(fā)生額的試算平衡法。
7.【答案】D
【解析】從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。故答案為D。
8.【答案】A
【解析】收入、費(fèi)用的明細(xì)賬一般采用多欄式賬簿。
9.【答案】A
【解析】現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬的核對(duì)屬于賬賬核對(duì)，不屬于賬實(shí)核對(duì)。故答案為A。
10.【答案】C
【解析】企業(yè)在遭受自然災(zāi)害后進(jìn)行的清查，主要是對(duì)受損的財(cái)產(chǎn)物資的清查，所以是局部清查和不定期清查。故答案為C。
11.【答案】B
【解析】無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
12.【答案】B
【解析】備用金通過“其他應(yīng)收款”科目核算;銀行匯票存款通過“其他貨幣資金”科目核算;銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票均屬于商業(yè)匯票，通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。故答案為B。
13.【答案】A
【解析】支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫。在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時(shí)，在填寫月、日時(shí)應(yīng)注意：月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。故答案為A。
14.【答案】B
【解析】除下列情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：(1)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(2)按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。此外，企業(yè)以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊;以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不應(yīng)計(jì)提折舊。故答案為B。
15.【答案】D
【解析】雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值(固定資產(chǎn)賬面余額減去累計(jì)折舊)和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率。2010年度該項(xiàng)目固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額=200×2/5=80(萬(wàn)元)。故答案為D。
16.【答案】A
【解析】“應(yīng)付職工薪酬”賬戶借方登記實(shí)際支付的工資數(shù)(包括實(shí)發(fā)工資和結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng))。故答案為A。
17.【答案】B
【解析】企業(yè)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按營(yíng)業(yè)額乘以營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目計(jì)入當(dāng)期損益。故答案為B。
18.【答案】C
【解析】未分配利潤(rùn)從數(shù)量上來(lái)說，是企業(yè)期初未分配利潤(rùn)，加上本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，減去提取的盈余公積和分配出去的利潤(rùn)后的余額。本題計(jì)算過程為：[100+1 000-1 000×10%-1 000×5%-80]=870(萬(wàn)元)。
19.【答案】B
【解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，我國(guó)利潤(rùn)表的格式采用多步式。故答案為B。
20.【答案】C
【解析】小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)交增值稅要進(jìn)行價(jià)稅分離，不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)：36 050÷(1+3%)=35 000(元)，應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×征收率=35 000×3%=1 050(元)。故答案為C。
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