2013北京會計從業(yè)資格《會計基礎》章節(jié)習題(16)

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　　第十六章 應交稅費

　　一、單項選擇題

　　1. 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的價款為6180元(含稅)，增值稅征收率為3%，則該企業(yè)此項業(yè)務應交的增值稅為( )元。

　　A.6000

　　B.180

　　C.185.4

　　D.1050.6

　　2. 甲企業(yè)銷售A產品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企業(yè)購買A產品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30(假定不考慮增值稅)。企業(yè)于7月28日收到該筆款項。則甲企業(yè)該項業(yè)務應確認的增值稅為( )元。

　　A.17000

　　B.15300

　　C.15147

　　D.16830

　　3. 企業(yè)銷售商品時發(fā)生的增值稅應通過( )科目進行核算。

　　A.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　B.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　C.應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　D.應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　4. 某企業(yè)用銀行存款交納本月增值稅5600元，則該企業(yè)應該作的會計處理是( )。

　　A.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5600

　　貸：銀行存款5600

　　B.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)5600

　　貸：銀行存款5600

　　C.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)5600

　　貸：銀行存款5600

　　D.借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)5600

　　貸：庫存現(xiàn)金5600

　　5. 不存在遞延所得稅的情況下，本期的所得稅費用與本期應交所得稅( )。

　　A.前者比后者數(shù)額小

　　B.前者比后者數(shù)額大

　　C.兩者金額相等

　　D.計算依據(jù)不同

　　二、多項選擇題

　　1. 企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有( )。

　　A.出租無形資產取得收入

　　B.銷售不動產取得收入

　　C.銷售商品取得收入

　　D.出售無形資產取得收入

　　2. 不通過應交稅費核算的稅種有( )。

　　A.印花稅

　　B.增值稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.耕地占用稅

　　3. 一般納稅企業(yè)應交增值稅明細賬應該設置的專欄有( )。

　　A.銷項稅額

　　B.進項稅額

　　C.出口退稅

　　D.進項稅額轉出

　　三、判斷題

　　1. 營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經營活動應負擔的相關稅費，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。( )

　　Y.對

　　N.錯

　　2. 某企業(yè)銷售產品一批，含稅價格23 400元，增值稅稅率為17%，該批產品應交增值稅為3 400元。( )

　　Y.對

　　N.錯

　　3. 小規(guī)模納稅企業(yè)應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅，銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。( )

　　Y.對

　　N.錯

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