| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案 |
| 第 6 頁(yè)：多選題答案 |
| 第 7 頁(yè)：判斷題答案 |
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)登記。納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊(cè)資金(資本)的情形，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。
2
[答案]：B
[解析]：本題考核稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)30日，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
3
[答案]：A
[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。
4
[答案]：A
[解析]：本題考核發(fā)票的種類(lèi)。BCD都屬于行業(yè)發(fā)票。
5
[答案]：A
[解析]：本題考核發(fā)票的開(kāi)具與管理。只有經(jīng)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人才能領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。
6
[答案]：B
[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的綜合計(jì)算。稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880(元)。
7
[答案]：C
[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅。
8
[答案]：B
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
9
[答案]：B
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。
10
[答案]：B
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(320-300)×25%=5(萬(wàn)元)。
11
[答案]：C
[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%的稅率。服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)適用5%的稅率。娛樂(lè)業(yè)適用5%—20%的稅率。
12
[答案]：A
[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。
13
[答案]：B
[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5000×3%=150(萬(wàn)元)。
14
[答案]：D
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車(chē)輪胎，小汽車(chē)，摩托車(chē)，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。
15
[答案]：B
[解析]：本題考核酒類(lèi)包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類(lèi)包裝物押金無(wú)論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
16
[答案]：C
[解析]：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，按買(mǎi)價(jià)依照13%的扣除率計(jì)算。
17
[答案]：A
[解析]：本題考核增值稅的類(lèi)型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。
18
[答案]：D
[解析]：本題考核稅收的分類(lèi)。印花稅是針對(duì)境內(nèi)書(shū)立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
19
[答案]：B
[解析]：本題考核稅率。個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率。
20
[答案]：B
[解析]：本題考核稅法構(gòu)成要素。不同征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
相關(guān)推薦：
2012北京會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題20套
2013北京會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試預(yù)習(xí)試卷12套
下載
