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四、簡(jiǎn)答題
1.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。除此之外，會(huì)計(jì)人員在臨時(shí)離職或因其他原因暫不能工作時(shí)，也應(yīng)辦理會(huì)計(jì)工作交接。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。
2.稅款征收應(yīng)遵循的原則有：征收唯一主體原則、依法征稅原則、按法定權(quán)限和程序執(zhí)法和保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則、按規(guī)定入庫原則、稅款優(yōu)先原則。
3.會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容包括：
(1)會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育。通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)職業(yè)道德知識(shí)，樹立會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念，了解會(huì)計(jì)職業(yè)道德對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響，以及違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德將受到的懲戒和處罰。
(2)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育。以愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)為主要內(nèi)容的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的核心內(nèi)容，并貫穿于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的始終。
(3)會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育。通過對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為和違法會(huì)計(jì)行為典型案例進(jìn)行討論和剖析，從中得到警示，提高法律意識(shí)、會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念和辨別是非的能力。
(4)其他與會(huì)計(jì)職業(yè)道德相關(guān)的教育。
五、案例分析題
(1)已過了連續(xù)彌補(bǔ)期5年的規(guī)定，不得稅前彌補(bǔ)虧損;
(2)稅收罰款的滯納金不得稅前列支，應(yīng)調(diào)增1萬元;
(3)國庫券利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減2萬元;
(4)非公益性捐贈(zèng)不得稅前列支，應(yīng)調(diào)增8萬元;
(5)股利收入應(yīng)繳納所得稅，不調(diào)整;
(6)罰款收入應(yīng)繳納所得稅，不調(diào)整;
應(yīng)納稅所得額=240+1-2+8=247(萬元)。
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