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四、案例分析題
61.(1)【答案及解析】B按規(guī)定納稅人將外購的商品用于非應(yīng)稅行為，進(jìn)項(xiàng)稅不得 抵扣。因此進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(100×200)×17%=3 400元。故選B。
(2)【答案及解析】D對所發(fā)生的損失，首先是損失了購買的金額50×300= 15 000(元)，由于發(fā)生了損失，所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，所以也需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出15 000× 17%=2 550(元)。所以合計(jì)損失額為15 000+2 550=17 550(元)。故選D。
(3)【答案及解析】D當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34 000+40 800一3 400—2 550= 68 850元。故選D。
(4)【答案及解析】C當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額=71 400+2 340/(1+17%)×17%= 71 400+340=71 740。故選C。
(5)【答案及解析】D當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=71 740—68 850=2 890。故 選D。
62.(1)【答案及解析】ABC會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育幫助和引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員培養(yǎng)會(huì)計(jì)職業(yè) 道德情感，樹立會(huì)計(jì)職業(yè)道德信念，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，使會(huì)計(jì)人員懂得什么可以 做，什么不可以做;什么必須提倡，什么堅(jiān)決反對。故選ABC。
(2)【答案及解析】ABD財(cái)政部門對會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查的途徑主要 有：①將會(huì)計(jì)法執(zhí)法檢查與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合;②將會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊登記 管理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合;③將會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢 查霜結(jié)合。故選ABD。
(3)【答案及解析】ABCD會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育、 會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范教育、會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育等相關(guān)教育。故選ABCD。
(4)【答案及解析】ABC考核誠實(shí)守信的基本要求。故選ABC。
(5)【答案及解析】ABC由本題的第一句話可體現(xiàn)出李某愛崗敬業(yè)。故選ABC
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