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四、綜合題
1.利潤(rùn)表
【資料1】大華有限公司11月利潤(rùn)表如下。
利 潤(rùn) 表
編制單位：大華有限公司
2011年11月 單位：元
【資料2】大華有限公司12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(企業(yè)適用所得稅稅率25%)。
(1)銷售產(chǎn)品350 000元，其中賒銷l00 000元。
(2)盤盈固定資產(chǎn)一臺(tái)，估計(jì)原值10 000元，七成新，經(jīng)批準(zhǔn)列為營(yíng)業(yè)外收入處理。
(3)分配本月工資費(fèi)用400 000元，其中生產(chǎn)工人工資l85 000元，車間管理人員工資30 000元，行政管理人員工資l50 000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資35 000元。
(4)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊l00 000元，其中生產(chǎn)車間計(jì)提45 000元，行政管理部門計(jì)提50 000元，出租設(shè)備計(jì) 提5 000元。
(5)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本l00 000元。
【要求】編制大華有限公司的年度利潤(rùn)表。
利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)
編制單位：大華有限公司
2011年 單位：元
2.試算平衡表
【資料1】 匯天公司2011年12月末結(jié)賬前的余額試算平衡表如下。
匯天公司結(jié)賬前的余額試算平衡表
2011年12月31日 單位：元
【資料2】由于存在若于錯(cuò)誤，故該表借貸不平衡。經(jīng)核對(duì)日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤。(1)從銀行提現(xiàn)金830元備用，誤記為380元。
(2)賒購(gòu)材料一批，計(jì)3 900元，登賬時(shí)誤記入應(yīng)付賬款借方。
(3)從銀行取得短期借款lO o00元，登賬時(shí)漏記“短期借款”賬戶。
(4)虛記一筆賒銷商品業(yè)務(wù)，金額為l2 000元。
(5)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬違約罰款4 600元，登賬時(shí)誤記入管理費(fèi)用借方6 400元。
【要求】根據(jù)上述資料，完成下列匯天公司12月份結(jié)賬后的余額試算平衡表的編制。
匯天公司結(jié)賬后的余額試算平衡表
2011年12月31日 單位：元
3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表
【資料】韋林有限公司2011年4月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，收到的銀行對(duì)賬單的存款余額為339 000元。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無(wú)記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)。
(1)4月28日，韋林有限公司開出一張金額為80 000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。
(2)4月29日，韋林有限公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似�，而公司未接到通知�?/P>
(3)4月30日，韋林有限公司當(dāng)月的水電費(fèi)l 500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。
(4)4月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給韋林有限公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。
(5)4月30日，韋林有限公司委托銀行代收的款項(xiàng)150 000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到
入賬通知。
(6)4月30日，韋林有限公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20 000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。假定韋林有限公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。
【要求】請(qǐng)代韋林有限公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
編制單位：韋林有限公司 2011年4月30日 單位：元
4.資產(chǎn)負(fù)債表
【資料1】新力公司2011年3月的余額試算平衡表如下。
新力公司的余額試算平衡表
2011年3月31日 單位：元
【資料2】補(bǔ)充資料如下。
(1)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額8 000元。
(2)長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為40 000元。
(3)應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：
應(yīng)收賬款——甲公司貸方余額5 000元
應(yīng)收賬款——乙公司借方余額41 500元
(4)應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：
應(yīng)付賬款——A公司貸方余額39 500元
應(yīng)付賬款——B公司借方余額8 000元
(5)預(yù)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：
預(yù)付賬款——丙公司貸方余額8 200元
預(yù)付賬款——丁公司借方余額3 000元
【要求】請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算新力公司2011年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。
(1)貨幣資金( )元
(2)應(yīng)收賬款( )元
(3)預(yù)付款項(xiàng)( )元
(4)存貨( )元
(5)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)( )元
(6)固定資產(chǎn)( )元
(7)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)( )元
(8)資產(chǎn)合計(jì)( )元
(9)應(yīng)付賬款( )元
(10)預(yù)收款項(xiàng)( )元
(11)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)( )元
(12)長(zhǎng)期借款( )元
(13)負(fù)債合計(jì)( )元
(14)所有者權(quán)益合計(jì)( )元
(15)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)( )元
5.平行登記
【資料】某企業(yè)2011年3月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。
(1)4日，向華遠(yuǎn)公司購(gòu)人甲材料l 500千克，單價(jià)22元，價(jià)款33 000元;購(gòu)入乙材料2 l00千克，單價(jià)12元，價(jià)款25 200元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)58 200元尚未支付(不考慮增值稅，下同)。
(2)10日，向海明公司購(gòu)入甲材料l O00千克，單價(jià)22元，價(jià)款22 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(3)17日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2 000千克，單價(jià)22元，價(jià)值44 000元;領(lǐng)用乙材料2 200千克，單價(jià)l2元，價(jià)值26 400元。
(4)22日，向華遠(yuǎn)公司償還前欠貨款45 000元，向海明公司償還前欠貨款10 000元，用銀行存款支付。
(5)26日，向華遠(yuǎn)公司購(gòu)入乙材料l 000千克，單價(jià)12元，價(jià)款l2 000元已用銀行存款支付，材料同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。
【要求】根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的鉤稽關(guān)系，將總分類賬和明細(xì)分類賬中空缺的數(shù)字填上。
總分類賬
會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款 單位：元
總分類賬
會(huì)計(jì)科目：原材料 單位：元
原材料明細(xì)分類賬
明細(xì)科目：甲材料
原材料明細(xì)分類賬
明細(xì)科目：乙材料
下載
