第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 4 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:案例分析題 |
第 7 頁:單選題答案 |
第 8 頁:多選題答案 |
第 9 頁:不定項(xiàng)選擇題答案 |
第 10 頁:判斷題答案 |
第 11 頁:案例分析題答案 |
五、案例分析題本題共20分
明月公司主要從事建筑工程,某年開展了以下業(yè)務(wù):
(1)承包本市某建筑工程項(xiàng)目,并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同,總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬元,其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年度工程項(xiàng)目全部完工,明月公司取得工程款3 000萬元,并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。
(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)700萬元),取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。
(3)明月公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬元,取得歌廳舞廳收入共55萬元,招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。
已知:明月公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%。要求:根據(jù)以上述材料,回答下列問題。
61.明月公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有( )。
A.招待所歌廳舞廳收入
B.招待所客房收入
C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房
D.承包建筑工程項(xiàng)目
62.下列關(guān)于明月公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是( )。
A.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元
B.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元
C.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元
D.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元
63.明月公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.30萬元
B.65萬元
C.18萬元
D.39萬元
64.明月公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.7萬元
B.1.5萬元
C.4.25萬元
D.5.5萬元
65.下列關(guān)于明月公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中,正確的有( )。
A.明月公司轉(zhuǎn)讓辦公用房,應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.明月公司承包建筑工程項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.明月公司轉(zhuǎn)讓辦公用房,應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.明月公司承包建筑工程項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅