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| 第 4 頁(yè)：實(shí)務(wù)操作題 |
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| 第 7 頁(yè)：判斷題答案 |
| 第 8 頁(yè)：實(shí)務(wù)操作題答案 |
四、實(shí)務(wù)操作題(本大題共l5題，共60分)
1.增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“l(fā)00201”，科目名稱為“工商銀行”，需記銀行日記賬，無(wú)輔助核算類型，無(wú)外幣，無(wú)數(shù)量單位。
2.增加一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“22”，部門名稱為“市場(chǎng)部”
3.編制會(huì)計(jì)分錄，2012年6月3日結(jié)轉(zhuǎn)售出的庫(kù)存商品成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42000
貸：庫(kù)存商品42000
4.文靜報(bào)銷招待北京大客戶各項(xiàng)費(fèi)用共5255元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2012年3月3日。
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5255
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5255
5.2012年1月31日，財(cái)務(wù)部張三收回賬款5000元，存人工商銀行，填制并保存收款憑證。摘要：收回款項(xiàng)。
借：銀行存款——工行 5000
貸：應(yīng)收賬款 500
6.查詢“三欄式明細(xì)賬——5501管理費(fèi)用”：2012年1月5日編輯部文靜購(gòu)賣辦公用品×××元。
7.查詢“三欄式明細(xì)賬——5102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：2012年5月15日，何潔銷售公司產(chǎn)品l5200元。
8.編制利潤(rùn)表。
9.銷售部李四報(bào)銷出差費(fèi)用3000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2012年1月5日。
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000
10.收到A集團(tuán)支付購(gòu)買公司產(chǎn)品款項(xiàng)l00000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2012年1月12日。
借：銀行存款——工商銀行 。 100000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——業(yè)務(wù)收入 l00000
11.新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“文物與陳列品”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“l(fā)0”。
12.設(shè)置工資類別。
類別名稱：正式員工1，包括財(cái)務(wù)部;正式員工2，包括行政部。
13.在“正式員工1”工資類別下，設(shè)置“養(yǎng)老保險(xiǎn)”工資項(xiàng)目。設(shè)置公式：養(yǎng)老保險(xiǎn)=基本工資×0.08。
14.建立賬套。
(1)賬套信息
賬套編碼：O01
賬套名稱：華強(qiáng)機(jī)電設(shè)備制造有限公司
采用默認(rèn)賬套路徑
啟用會(huì)計(jì)期：2012年6月
會(huì)計(jì)期間設(shè)置：6月1日至6月30日
(2)單位信息
單位名稱：華強(qiáng)機(jī)電設(shè)備制造有限公司
(3)核算類型
該企業(yè)的記賬本位幣：人民幣
行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則
(4)基礎(chǔ)信息
該企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，需要對(duì)存貨、客戶、供應(yīng)商進(jìn)行分類。
(5)增加操作人員
001考生姓名——賬套主管，具有系統(tǒng)所有模塊的全部權(quán)限
002馬忠——出納
003魯肅——會(huì)計(jì)
15.建立科目，并錄入期初余額(見(jiàn)期初余額表)。
期初余額表
單位：元
| 科目編號(hào) | 科目名稱 | 借方余額 | 貸方余額 |
| 100l | 庫(kù)存現(xiàn)金 | 1 000．O0 | |
| 1002 | 銀行存款 | 1 406 000．OO |
續(xù)表
| 科目編號(hào) | 科目名稱 | 借方余額 | 貸方余額 |
| 100201 | 工行存款 | 1 392 800．OO | |
| 100202 | 中行存款 | 13 200．OO | |
| 1122 | 應(yīng)收賬款 | 1 470 000．O0 | |
| 122l | 其他應(yīng)收款 | 7 300．O0 | |
| 1403 | 原材料 | 1 000 000.00 | |
| 14030l | 8.5圓鋼 | 1 000 000．OO | |
| 2001 | 短期借款 | 900 000．O0 | |
| 2202 | 應(yīng)付賬款 | 1 070 000．O0 | |
| 4001 | 實(shí)收資本 | 1 914 300．O0 | |
| 6001 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | ||
| 6002 | 管理費(fèi)用 | ||
| 合計(jì) | 3 884 300．O0 | 3 884 300．O0 |
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