| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 7 頁：答案及解析 |
四、計(jì)算分析題(本題型共六大題，每題5小題，每小題l分，共30分)
(一)A公司2007至2013年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：
(1)2007年12月1日，以銀行存款300萬元購人一項(xiàng)無形資產(chǎn)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年。
(2)2013年4月1日，將該無形資產(chǎn)對外出售，取得價(jià)款160萬元并收存銀行，應(yīng)交營業(yè)稅8萬元。
要求(單位用萬元表示)：
(1)編制購入該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算各月攤銷無形資產(chǎn)的價(jià)值。
(3)編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
(4)計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。
(5)編制該無形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄。
(二)某企業(yè)為一般納稅人，采用計(jì)劃價(jià)格核算原材料，其中A材料計(jì)劃單價(jià)21元/千克。
10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購入生產(chǎn)用A材料5000千克，價(jià)款100000元，銷售方代墊雜費(fèi)2500元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票一張，金額119500元。A材料已驗(yàn)收人庫。
(2)向T廠購人生產(chǎn)設(shè)備一套，增值稅專用發(fā)票中注明價(jià)款為180000元，增值稅30600元，同時(shí)由T廠墊付雜費(fèi)共計(jì)5900元，貨款及墊付費(fèi)用尚未支付。在線安裝設(shè)備時(shí)領(lǐng)用生產(chǎn)用材料3000元(不考慮增值稅轉(zhuǎn)出)，并用現(xiàn)金支付安裝費(fèi)2200元。該設(shè)備安裝完畢，已交付使用。
要求：
(1)編制購人材料的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制材料入庫的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制安裝時(shí)領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄。(5)編制安裝完畢交付時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
(三)w公司為增值稅一般納稅人(以銷售商品為主)，適用的增值稅稅率17%，商品、原
材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。4月，W公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬元，增值稅稅額為34萬元。商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。
(2)銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。材料已發(fā)出，款項(xiàng)收到并存人銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元。
(3)將使用過的生產(chǎn)設(shè)備出售給R公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅額為3.4萬元，已通過銀行收回價(jià)款。該設(shè)備原價(jià)30萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊8萬元。
(4)提供勞務(wù)取得勞務(wù)收入l0萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本7萬元，相關(guān)款項(xiàng)已存入銀行。(5)以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出5萬元。
要求(單位用萬元表示)：
逐筆編制w公司上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。
(四)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，采用備抵法核算壞賬。12月113，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為200萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：
(1)12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬元，增值稅額8.5萬元。甲企業(yè)已將商品運(yùn)抵乙企業(yè)，貸款尚未收到。該批商品的成本為28萬元。(2)12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。
(3)12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款30萬元，存人銀行。
(4)12月31日，甲企業(yè)對應(yīng)收賬進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為l70萬元。要求(單位用萬元表示)：
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)(1)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)業(yè)務(wù)(2)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(3)根據(jù)業(yè)務(wù)(3)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算甲企業(yè)l2月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。
(5)編制甲企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。
(五)Y公司于1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款，共計(jì)900000元，期限為6個(gè)月，年利率為6%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還;利息分月預(yù)提，按季支付。編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
(1)1月1日，借入短期借款，款項(xiàng)存入銀行賬戶。(2)1月31日，計(jì)提l月份短期借款利息。
(3)3月31日，支付第一季度利息費(fèi)用。(4)4月30日，計(jì)提4月份短期借款利息。(5)6月30日，支付第二季度利息費(fèi)用，同時(shí)歸還本金。
(六)某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)12月1日，購入A材料50千克，每千克l00元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。
(2)12月5日，購入B材料200千克，每千克400元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
13600元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫。
(3)12月6日，上月購人的C材料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗(yàn)收入庫。
(4)12月12日，銷售給x廠甲產(chǎn)品l00千克，每千克2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)尚未收到。
(5)12月17日，收到x廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。
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