2015湖南會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》新教材試題(1)

　　四、案例分析題

　　61.【答案及解析】BCD在計算應(yīng)納稅所得額時，增值稅、非公益性捐贈、稅收滯納金不得扣除。故選BCD。

　　62.【答案及解析】ACD廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。故選ACD。

　　63.【答案及解析】B應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損=4 200+300-2 300-[820-(650-4 200×15%)]-[340-(30-30×60%)]-[140-(20-200×7.5%)]-(320--290)-(150-13.6-3)=773.6(萬元)

　　說明：廣告費不得扣除額=650-4 200×15%=650-630=20(萬元)。

　　業(yè)務(wù)招待費不得扣除額=30-30×60%=l2(萬元)。

　　借款利息不得扣除額=20-200×7.5%=5(萬元)。

　　非公益性捐贈l3.6萬元不得扣除。

　　稅收滯納金3萬元不得扣除。故選B。

　　64.【答案及解析】B應(yīng)納所得稅稅額=773.6X25%=l93.4(萬元)。故選B。

　　65.【答案及解析】ABCD企業(yè)所得稅按年計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。故選ABCD。

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