| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：案例分析題 |
| 第 7 頁(yè)：參考答案 |
五、案例分析題(本題共20分)
資料：某居民企業(yè)2013年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。
(1)全年取得銷售收入4 200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元。
(2)銷售成本2 300萬(wàn)元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用820萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用340萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬(wàn)元(其中向其他企業(yè)拆借資金200萬(wàn)元使用l年，支付借款利息20萬(wàn)元，銀行同期同類貸款年利率為7.5%)。
(4)繳納稅金320萬(wàn)元，(其中增值稅290萬(wàn)元)。
(5)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(其中非公益性捐贈(zèng)l3.6萬(wàn)元，稅收滯納金3萬(wàn)元)。
要求：按照企業(yè)所得稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)。
61.下列選項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。
A.借款利息
B.增值稅
C.非公益性捐贈(zèng)
D.稅收滯納金
62.下列選項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定標(biāo)準(zhǔn)扣除的是( )。
A.廣告費(fèi)
B.非公益性的捐贈(zèng)
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D.向其他企業(yè)拆借資金支付的借款利息
63.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.760
B.773.6
C.779.2
D.720
64.該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為( )萬(wàn)元。
A.180
B.193.4
C.107.5
D.192.9
65.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，下列項(xiàng)目中，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅年度表述正確的有( )。
A.納稅年度自公歷l月1日起至12月31日止
B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度
C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度
D.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度
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