| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：案例分析題 |
| 第 7 頁(yè)：參考答案 |
五、案例分析題(本題共20分)
資料：某商貿(mào)公司為一般納稅人，2013年2月發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)。
(1)購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額是255萬(wàn)元，增值稅額是43.35萬(wàn)元。同時(shí)，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款額是5萬(wàn)元。
(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為550萬(wàn)元(不含稅);另外，用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物l07萬(wàn)元(已扣除收購(gòu)舊貨支付的款額l0萬(wàn)元)。
(3)購(gòu)買一批廣告性質(zhì)的禮品，贈(zèng)給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是l0萬(wàn)元。
(4)當(dāng)月為公司食堂購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8 500元。假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率均為l7%，購(gòu)進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。支付的運(yùn)輸費(fèi)按7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：按照增值稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)(保留兩位小數(shù))。
61.應(yīng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的銷售額包括( )。
A.銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬(wàn)元
B.以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物107萬(wàn)元
C.以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物107萬(wàn)元加上已扣除收購(gòu)舊貨支付的款額l0萬(wàn)元
D.購(gòu)買廣告性質(zhì)的禮品，贈(zèng)送客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款l0萬(wàn)元
62.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.1 10.5
B.93.5
C.112.2
D.95.2
63.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括( )。
A.購(gòu)進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.購(gòu)買禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額
64.當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.43.35
B.45.4
C.43.7
D.45.O5
65.當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為( )萬(wàn)元。
A.65.1
B.66.45
C.68.5
D.66.8
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