2015北京會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》預(yù)測試題(2)

　　五、計算分析題(本類題共2小題，每小題l0分，共20分)

　　根據(jù)下面內(nèi)容，回答題：

　　大華貿(mào)易公司2012年12月31日，年終“本年利潤”賬戶貸方余額3 000 000元，“利潤分配——未分配利潤”賬戶貸方余額為250 000元，經(jīng)股東大會決議利潤分配方案為“本年提取0%的法定盈余公積、提取5%的任意盈余公積、向投資者分配利潤900 000元”。

　　61

　　該公司提取的法定盈余公積為(　)元。

　　A.325 000

　　B.300 000

　　C.275 000

　　D.185 000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　該公司提取法定盈余公積金的金額為3 000 000×10%=300 000(元)。

　　62 該公司年末未分配利潤金額為(　)預(yù)算內(nèi)。

　　A.200 000

　　B.2 350 000

　　C.165 000

　　D.1 900 000

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　該公司年末未分配利潤金額為3 000 000×(1 15%) 900 000+250 000=900 000(元)。

　　63 該公司提取法定盈余公積時，涉及的會計科目有(　)。

　　A.本年利潤

　　B.利潤分配

　　C.應(yīng)付股利

　　D.盈余公積

　　參考答案：B,D

　　64 該公司向投資者分配利潤時，涉及的會計科目有(　)。

　　A.本年利潤

　　B.應(yīng)付股利

　　C.利潤分配

　　D.銀行存款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　分配股利的分錄是： 借：利潤分配——應(yīng)付股利或利潤 貸：應(yīng)付股利 因此選擇B、C。

　　65 該公司年終結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶時，涉及的會計科目有(　)。

　　A.本年利潤

　　B.利潤分配

　　C.應(yīng)付股利

　　D.凈利潤

　　參考答案：A,B

　　參考解析：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：盈余公積

　　借：利潤分配

　　貸：應(yīng)付股利

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配

　　第65題 筆記記錄我的筆記(0) | 精選筆記(2)

　　選擇筆記標(biāo)簽：試題內(nèi)容(2)答案解析(0)

　　根據(jù)下面內(nèi)容，回答題：

　　2013年某公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2013年度，該公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)按現(xiàn)行會計制度計算的全年利潤總額為1 000 000元，其中包括國庫券利息收入40 000元。

　　(2)核定的全年計稅工資為800 000元，全年實(shí)發(fā)工資850 000元。

　　(3)用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300 000元。

　　注意：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目均寫出二級明細(xì)科目。

　　66

　　該公司2012年度應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

　　A.1 050 000

　　B.960 000

　　C.1 010 000

　　D.1 090 000

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　該公司應(yīng)納稅所得額= l 000 000--40 000+50 000=1 010 000(元)。

　　67 該公司2013年度應(yīng)交所得稅為(　　)元。

　　A.252 500

　　B.272 500

　　C.240 000

　　D.262 500

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　該公司應(yīng)交所得稅= 1 010 000×25%=252 500(元)。

　　68 編制該公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅時的會計分錄為(　　)。

　　A.借：營業(yè)稅金及附加 262 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 262 500

　　B.借：所得稅費(fèi)用 252 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 252 500

　　C.借：所得稅費(fèi)用 262 500

　　貸：營業(yè)稅金及附加 262 500

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 252 500

　　貸：所得稅費(fèi)用 252 500

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用 252 500

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 252 500

　　69 編制該公司實(shí)際繳納所得稅的會計分錄(　　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300 000

　　貸：銀行存款 300 000

　　B.借：銀行存款 300 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300 000

　　C.借：所得稅費(fèi)用 300 000

　　貸：銀行存款 300 000

　　D.借：銀行存款 300 000

　　貸：所得稅費(fèi)用 300 000

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　實(shí)際交納所得稅的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300 000

　　貸：銀行存款 300 000

　　70 該公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄應(yīng)該編制為(　　)。

　　A.借：所得稅費(fèi)用 262 500

　　貸：本年利潤 262 500

　　B.借：利潤分配——未分配利潤 252 500

　　貸：所得稅費(fèi)用 252 500

　　C.借：所得稅費(fèi)用 262 500

　　貸：利潤分配——未分配利潤 262 500

　　D.借：本年利潤 252 500

　　貸：所得稅費(fèi)用 252 500

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計分錄：

　　借：本年利潤 252 500

　　貸：所得稅費(fèi)用 252 500

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