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| 第 6 頁(yè)：綜合題 |
五、綜合題(每小題2分，共20分)
根據(jù)以下材料，回答問(wèn)題：
某建筑公司2012年開(kāi)展了以下業(yè)務(wù)：
(1)承包本市一建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年度工程項(xiàng)目全部完工，該公司取得工程款3000萬(wàn)元，并支付甲建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。
(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收人1300萬(wàn)元。
(3)該建筑公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬(wàn)元，取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所客房收入與歌廳舞廳收人均分別核算。
已知：該公司招待所所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%。
61 該建筑公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有( )。
A.招待所歌廳舞廳收入
B.招待所客房收入
C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房
D.承包建筑工程項(xiàng)目
參考答案：B,C
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目稅率。現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的稅目按照行業(yè)、類別的不同設(shè)置了9個(gè)稅目：交通運(yùn)輸業(yè)3%;建筑業(yè)3%;金融保險(xiǎn)業(yè)5%;郵電通信業(yè)3%;文化體育業(yè)3%;娛樂(lè)業(yè)5%～20%;服務(wù)業(yè)5%;轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5%;銷售不動(dòng)產(chǎn)5%。
62 下列關(guān)于該公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法正確的是( )。
A.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元
B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元
C.應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元
D.應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(wàn)元
參考答案：A,C
參考解析：
公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(3000-200)×3%=84(萬(wàn)元)。應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=200×3%=6(萬(wàn)元)。
63 該公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.30萬(wàn)元
B.65萬(wàn)元
C.18萬(wàn)元
D.39萬(wàn)元
參考答案：A
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以銷售不動(dòng)產(chǎn)的全部收人減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬(wàn)元)。
64 該建筑公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.7萬(wàn)元
B.1.5萬(wàn)元
C.4.25萬(wàn)元
D.5.5萬(wàn)元
參考答案：A
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。招待所取得客房收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30×5%=1.5(萬(wàn)元)，歌廳舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=55×10%=5.5(萬(wàn)元)。
65 下列關(guān)于該建筑公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.該公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.該公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.該公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.該公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,D
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動(dòng)產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅。
根據(jù)以下資料，回答問(wèn)題：
某企業(yè)負(fù)責(zé)人多次授意會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某偽造會(huì)計(jì)憑證。王某依據(jù)《會(huì)計(jì)法》，向企業(yè)負(fù)責(zé)人多次講明私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負(fù)責(zé)人的目的沒(méi)有達(dá)到，隨后以王某學(xué)歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證且從未從事過(guò)會(huì)計(jì)工作的某車間辦公室主任對(duì)調(diào)，企業(yè)負(fù)責(zé)人目的得以實(shí)現(xiàn)。一個(gè)月后，又以王某不懂專業(yè)業(yè)務(wù)為由免去其主任職務(wù)，改任車間統(tǒng)計(jì)員，其會(huì)計(jì)師職務(wù)不再聘任。
66 單位負(fù)責(zé)人授意李某偽造會(huì)計(jì)憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的( )。
A.可以處3000元以上3萬(wàn)元以下的罰款
B.可以處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款
C.可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款
D.可以處1萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款
參考答案：C
參考解析：
《會(huì)計(jì)法》第四十五條規(guī)定：“授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
67 對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予的處罰有( )。
A.通報(bào)
B.罰款
C.行政處分
D.吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十三條規(guī)定：偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行政責(zé)任：通報(bào)、罰款、行政處分、吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
68 除單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的李某采用調(diào)離崗位方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)外，實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的方式還有( )。
A.降級(jí)
B.撤職
C.解聘
D.開(kāi)除
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十六條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員以降級(jí)、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開(kāi)除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別。
69 單位負(fù)責(zé)人對(duì)李某實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，可以處( )。
A.3年以下有期徒刑
B.5年以下有期徒刑
C.拘役
D.3年以下有期徒刑，并處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款
參考答案：A,C
參考解析：
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二百五十五條規(guī)定：公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，構(gòu)成打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，對(duì)犯打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
70 對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的李某，應(yīng)當(dāng)( )。
A.恢復(fù)其名譽(yù)
B.恢復(fù)其原有職務(wù)
C.賠償精神損失
D.恢復(fù)其級(jí)別
參考答案：A,B,D
參考解析：
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二百五十五條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)輕微，危害性不大，不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員的補(bǔ)救措施：恢復(fù)其名譽(yù)及職務(wù)。
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