2015湖南會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》沖刺試題(2)

　　五、案例分析題(本題共20分)

　　資料：某居民企業(yè)2013年經(jīng)營業(yè)務如下。

　　(1)全年取得銷售收入4 200萬元，營業(yè)外收入300萬元。

　　(2)銷售成本2 300萬元。

　　(3)發(fā)生銷售費用820萬元(其中廣告費650萬元);管理費用340萬元(其中業(yè)務招待費30萬元);財務費用140萬元(其中向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用l年，支付借款利息20萬元，銀行同期同類貸款年利率為7.5%)。

　　(4)繳納稅金320萬元，(其中增值稅290萬元)。

　　(5)營業(yè)外支出150萬元(其中非公益性捐贈l3.6萬元，稅收滯納金3萬元)。

　　要求：按照企業(yè)所得稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項。

　　61.下列選項中，在計算應納稅所得額時不得扣除的是( )。

　　A.借款利息

　　B.增值稅

　　C.非公益性捐贈

　　D.稅收滯納金

　　62.下列選項中，在計算應納稅所得額時按照一定標準扣除的是( )。

　　A.廣告費

　　B.非公益性的捐贈

　　C.業(yè)務招待費

　　D.向其他企業(yè)拆借資金支付的借款利息

　　63.該企業(yè)當年應納稅所得額為( )萬元。

　　A.760

　　B.773.6

　　C.779.2

　　D.720

　　64.該企業(yè)當年企業(yè)所得稅應納稅額為( )萬元。

　　A.180

　　B.193.4

　　C.107.5

　　D.192.9

　　65.企業(yè)所得稅按年計算，下列項目中，有關企業(yè)所得稅納稅年度表述正確的有( )。

　　A.納稅年度自公歷l月1日起至12月31日止

　　B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

　　C.企業(yè)在一個納稅年度中間終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

　　D.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度

關注"會計從業(yè)"微信，獲取最新報名、考試時間、查分等信息!

會計從業(yè)資格題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計從業(yè)"

　　相關推薦：

　　各地2015年會計從業(yè)資格考試時間匯總

　　各地2015年會計從業(yè)資格準考證打印時間匯總

　　各地2015年會計從業(yè)資格報名時間及報名入口匯總

　　2015年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》高頻考點講解匯總