2015湖南會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》預(yù)測試題(2)

　　四、案例分析題不定項(xiàng)(共20分。)

　　要求：根據(jù)以上材料，回答題。

　　某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤為一500萬元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤l00萬元2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤280萬元，2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤一50萬元，2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤i00萬元。2013年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元;應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅ll0萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅l4萬元，教育費(fèi)附加6萬元：發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，

　　支付銀行罰息2萬元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元);發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬元)。(提示：研究開發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯處理，調(diào)整以前年度利潤)

　　61 該企業(yè)2013年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)盤盈收入

　　B.產(chǎn)品銷售收入

　　C.國債利息收入

　　D.其他業(yè)務(wù)收入

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　本題考核免稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。

　　62 該企業(yè)2013年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有(　　)。

　　A.環(huán)保部門罰款15萬元

　　B.銷售費(fèi)用250萬元

　　C.增值稅90萬元

　　D.消費(fèi)稅ll0萬元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　本題考核準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。環(huán)保部門的罰款和增值稅不允許在計(jì)算所得稅額時(shí)進(jìn)行扣除。

　　63 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2008年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ).下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過(　　)年。

　　A.10

　　B.6

　　C.5

　　D.3

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　本題考核虧損彌補(bǔ)的期限。

　　64 該企業(yè)2013年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為(　　)萬元。

　　A.4294

　　B.4249

　　C.4309

　　D.4364

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目=3000+110+14+6+250+12+(802+90×0.5)+70-15=4294(萬元)

　　65 該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.189

　　B.200.25

　　C.194

　　D.171.5

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損=5000+30+20-0-20-4294-50=686(萬元)

　　應(yīng)繳納的所得稅=686×25%=171.5(萬元)

　　某市一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，不含稅價(jià)款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)雜費(fèi)500元;

　　(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價(jià)款14萬元;

　　(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票;.

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價(jià)每米40元(不含稅);向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價(jià)每米50元(含稅)。

　　已知：該企業(yè)為固定業(yè)戶，有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列題。

　　66 該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.1.7

　　B.1.452

　　C.36.7

　　D.1.7035

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=10×17%=1.7(萬元)。

　　67 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有(　　)。

　　A.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為B.95萬元

　　B.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.B5萬元

　　C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0

　　D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.B2萬元

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×30×13%=5.85(萬元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購憑證上注明的收購價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=14×13%=1.B9.(萬元)。

　　68 該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.10.149

　　B.9.B6

　　C.11.B74

　　D.25.16

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核銷項(xiàng)稅的確定。本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=40×1.2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬元)。

　　69 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.17.61

　　B.25.16

　　C.23.46

　　D.15.79

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=25.16-1.7-1.B2-5.85=15.79(萬元)。

　　70 該企業(yè)應(yīng)當(dāng)向(　　)申報(bào)繳納稅款。

　　A.機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人屬于固定業(yè)戶的應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

關(guān)注"會計(jì)從業(yè)"微信，獲取最新報(bào)名、考試時(shí)間、查分等信息!

會計(jì)從業(yè)資格題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會計(jì)從業(yè)"

　　相關(guān)推薦：

　　各地2015年會計(jì)從業(yè)資格考試時(shí)間匯總

　　各地2015年會計(jì)從業(yè)資格準(zhǔn)考證打印時(shí)間匯總

　　各地2015年會計(jì)從業(yè)資格報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總

　　2015年會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)講解匯總