| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：案例分析題 |
| 第 7 頁(yè)：答案及解析 |
五、案例分析題
61.【答案及解析】AD當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算：一是銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售額;二是銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。BC選項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。故選AD。
62.【答案及解析】B 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=l.7+8.5=10.2(萬(wàn)元)。故選B。
63.【答案及解析】ABC當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：一是購(gòu)入原材料取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款;二是購(gòu)入生產(chǎn)所需配件取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款;三是購(gòu)入生產(chǎn)所需包裝物取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款;四是購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)款。對(duì)于職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。故選ABC。
64.【答案及解析】C 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=(40+2.5+2)×17%+3×13%=7.57+0.39=7.96(萬(wàn)元)。故選C。
65.【答案及解析】A 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2-
7.96=2.24(萬(wàn)元)。故選A。
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