2015北京會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》新教材試題(3)

　　五、案例分析題(本題共20分)

　　資料：某企業(yè)為一般納稅人，2013年1月發(fā)生的幾筆購銷業(yè)務(wù)如下。

　　(1)購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元。

　　(2)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得的含稅銷售額為11.7萬元。

　　(3)購入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是2.5萬元.

　　(4)購入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2萬元。

　　(5)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷售額50萬元。

　　(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得l5萬元。

　　(7)企業(yè)為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1.8萬元。

　　(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價為3萬元。

　　(9)出租房屋取得租金l0萬元。

　　假設(shè)上述各項(xiàng)購銷貨物稅率均為l7%，購進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價依照13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為零。

　　要求：按照增值稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)(保留兩位小數(shù))。

　　61.應(yīng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的銷售額包括( )。

　　A.銷售甲產(chǎn)品的銷售額

　　B.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得的l5萬元

　　C出租房屋取得租金l0萬元 .

　　D.銷售乙產(chǎn)品的銷售額

　　62.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.10.49

　　B.10.2

　　C.8.5

　　D.9.15

　　63.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括( )。

　　A.購人原材料取得專用發(fā)票上注明的價款

　　B.購人免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款

　　C.購人生產(chǎn)所需的配件和包裝物取得專用發(fā)票上注明的價款

　　D.企業(yè)為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床的價款

　　64.當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.8.08

　　B.7.57

　　C.7.96

　　D.7.82

　　65.當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為( )萬元。

　　A.2.24

　　B.1.12

　　C.1.63

　　D.1.38

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