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四、計(jì)算分析題(本題共2小題，每小題10分，共20分)
1.某公司2012年12月31日，年終“本年利潤”賬戶貸方余額3 000 000元.利潤分配的“利潤分配——未分配利潤”賬戶貸方余額為250 000元，經(jīng)股東大會(huì)決議利潤分配方案為“本年提取10%的法定盈余公積金、提取5%的任意盈余公積金、向投資者分配利潤900 000元”。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)該公司提取法定盈余公積金的金額為( )元。
A.325 000
B.300 000
C.275 000
D.185 000
(2)該公司年末未分配利潤的金額應(yīng)為( )預(yù)算內(nèi)。
A.25 000
B.1 650 000
C.1 900 000
D.2 350 000
(3)該公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.本年利潤
B.利潤分配
C.資本公積
D.盈余公積
(4)該公司向投資者分配利潤時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.本年利潤
B.利潤分配
C.應(yīng)付股利
D.銀行存款
(5)該公司年終結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤“賬戶時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.本年利潤
B.利潤分配
C.應(yīng)付股利
D.凈利潤
2.2012年某公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2012年度，該公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
①按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤總額為1 000 000元，其中包括國庫券利息收入40 000元。
�、诤硕ǖ娜暧�(jì)稅工資為800 000元，全年實(shí)發(fā)工資850 000元。
�、塾勉y行存款實(shí)際繳納所得稅300 000元。
要求：根據(jù)上述資料。編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。注意： “應(yīng)交稅費(fèi)”科目均寫出二級(jí)明細(xì)科目。
(1)計(jì)算該公司2012年度的應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算該公司2012年度的應(yīng)交所得稅。
(3)編制該公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制該公司實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
(5)編制該公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
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