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| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：案例分析題 |
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三、判斷題
1. ×
【解析】本題考核稅收的概念。稅收的無償性是稅收“三性”的核心。
2. ×
【解析】本題考核稅法要素中計(jì)稅依據(jù)的概念。計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。即根據(jù)什么來計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
3. ×
【解析】本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的按照計(jì)稅依據(jù)全額征稅。
4.√
【解析】本題考核增值稅的類型。我國從2009年1月1日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。
5. ×
【解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
6. ×
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。
7.√
【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收管理。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品.由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。
8. ×
【解析】本題考核稅收的分類。按照征稅對(duì)象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五種類型。
9. ×
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對(duì)一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)適用，21000×(1-20%)=16800(元)，故不適用加成征收。
10.√
【解析】本題考核兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的概念。
11.√
【解析】本題考核納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。
12. ×
【解析】本題考核增值稅的混業(yè)經(jīng)營。納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。未分別核算的，從高適用稅率或征收率。
13. ×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請(qǐng)。
14. ×
【解析】本題考核行政復(fù)議。納稅人對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，可以選擇以下兩種途徑之一維護(hù)自己的合法權(quán)益。第一種：向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，納稅人還可以向人民法院提起行政訴訟;第二種：向國務(wù)院申請(qǐng)裁決，但應(yīng)注意，國務(wù)院的裁決為終局裁決，對(duì)該裁決不服的，不能再向法院提起行政訴訟。
15. ×
【解析】本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。
16.√
【解析】本題考核納稅人申報(bào)稅款的方式。
17.√
【解析】本題考核稅款征收方式。
18. ×
【解析】本題考核委托代征的概念。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。其目的是對(duì)零星分期、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。
19. ×
【解析】本題考核外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過l80天。
20.×
【解析】本題考核稅務(wù)違法刑事處罰。我國稅務(wù)刑事處罰的種類，目前有五種主刑(包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制)，三種附加刑(包括罰金、剝奪政治權(quán)利和沒收財(cái)產(chǎn)).具體適用種類由人民法院作出判決。
四、案例分析題
1.(1)C
【解析】本題考核免稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。
(2)BD
【解析】本題考核準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。環(huán)保部門的罰款和增值稅不允許在計(jì)算所得稅額時(shí)進(jìn)行扣除。
(3)C
【解析】本題考核虧損彌補(bǔ)的期限。
(4)A
【解析】準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目=3000+110+14+6+250+12+(802+90×0.5)+70-15=4294(萬元)
(5)D
【解析】本題考核所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損=5000+30+20-0-20-4294-50=686(萬元)
應(yīng)繳納的所得稅=686×25%=171.5(萬元)
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