2015北京會(huì)計(jì)從業(yè)考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》章節(jié)練習(xí)題(3)

　　四、案例分析題

　　1.某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為一500萬(wàn)元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)l00萬(wàn)元2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280萬(wàn)元，2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)一50萬(wàn)元，2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)i00萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅ll0萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅l4萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元：發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期歸還銀行貸款，

　　支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元)。(提示：研究開發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)處理，調(diào)整以前年度利潤(rùn))

　　要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。

　　(1)該企業(yè)2013年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)盤盈收入

　　B.產(chǎn)品銷售收入

　　C.國(guó)債利息收入

　　D.其他業(yè)務(wù)收入

　　(2)該企業(yè)2013年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有(　　)。

　　A.環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元

　　B.銷售費(fèi)用250萬(wàn)元

　　C.增值稅90萬(wàn)元

　　D.消費(fèi)稅ll0萬(wàn)元

　　(3)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2008年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ).下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(　　)年。

　　A.10

　　B.6

　　C.5

　　D.3

　　(4)該企業(yè)2013年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.4294

　　B.4249

　　C.4309

　　D.4364

　　(5)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.189

　　B.200.25

　　C.194

　　D.171.5

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