2015年北京會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》模擬試題一

　　四、案例分析題

　　1.江南公司獨立核算的附屬機構在A銀行開立了一個基本存款賬戶，后通過關系在B銀行另開一個基本存款賬戶。此外，江南公司在B銀行的同一分支機構開立了兩個一般存款賬戶。公司根據(jù)其20日的日常零星開支所需要的現(xiàn)金數(shù)量自行確定庫存現(xiàn)金限額。公司運行半年來，日常經(jīng)營活動的資金收付均通過B銀行的賬戶，還從其在C銀行的賬戶上支付了職工工資。

　　(1)可以開設基本存款賬戶的是( )。

　　A.該公司的獨立核算的附屬機構

　　B.該公司非獨立核算的附屬機構

　　C.企業(yè)法人

　　D.非法人企業(yè)

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核申請開立基本存款賬戶的范圍。

　　(2)上述行為中，違反我國銀行賬戶管理規(guī)定的行為是( )。

　　A.通過關系在B銀行另開一個基本存款賬戶

　　B.在B銀行的同一分支機構開立了兩個一般存款賬戶

　　C.日常經(jīng)營活動的資金收付均通過B銀行的賬戶

　　D.從其在C銀行的賬戶上支付了職工工資

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核銀行賬戶管理規(guī)定。根據(jù)我國銀行賬戶管理規(guī)定：一個企業(yè)只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶;日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取應通過基本存款賬戶辦理;企業(yè)應在基本存款賬戶開立銀行以外的銀行營業(yè)機構開立一般存款賬戶;一般存款賬戶可開立多個，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(3)關于現(xiàn)金使用的表述，正確的是( )。

　　A.該公司不應自行確定庫存現(xiàn)金限額

　　B.按照20日的日常零星開支計算現(xiàn)金限額是可以的

　　C.單位支付的職工工資、津貼可以使用現(xiàn)金

　　D.庫存現(xiàn)金的限額應該由中國人民銀行確定

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核現(xiàn)金的使用。庫存現(xiàn)金的限額應該由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要來核定，一般按照3-5天的日常零星開支所需確定。對于偏遠地區(qū)可以按照多于5天但是最多不超過15天的日常零星開支。

　　(4)關于開立一般存款賬戶的表述正確的是( )。

　　A.一般存款賬戶主要用于專項資金管理

　　B.可以辦理現(xiàn)金的支取

　　C.開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶

　　D.一般存款賬戶要通過人民銀行核準

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核一般存款賬戶的開立。選項A應該是開立專用存款賬戶。選項B，一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。選項D，一般存款賬戶實行備案制，無需核準。

　　(5)關于江南公司的行為，可以給予的處罰是( )。

　　A.給予警告

　　B.處以1000元的罰款

　　C.處以1萬元以上3萬元以下的罰款

　　D.處以5000元以上3萬元以下的罰款

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核支付結算法律責任。該公司，屬于經(jīng)營性存款人，對在開立中違反規(guī)定的可以給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款，在使用過程中可以給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。

　　2.家美公司是我國某市一家外商獨資企業(yè)，2010年度發(fā)生了以下事項：

　　(1)該公司平時采用英鎊記賬，期末使用人民幣編制財務會計報表。

　　(2)由于公司董事長兼總經(jīng)理杰克居住在英國，為提高信息披露效率，經(jīng)公司董事會研究決定，公司對外報送的財務會計報告由財務經(jīng)理姜某簽字、蓋章后報出，不再由董事長杰克簽章。

　　(3)公司從外地購買一批原材料，收到發(fā)票后，公司的經(jīng)辦人員李某發(fā)現(xiàn)發(fā)票上記載的日期有誤，于是對發(fā)票的日期進行了更改，并在更改處加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。

　　根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：

　　(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計記錄使用的文字符合規(guī)定的是( )。

　　A.只能使用中文，不能使用其他文字

　　B.只能使用外文

　　C.在中文和外文中選擇一種

　　D.使用中文，同時可以選擇一種外文

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核會計法律制度中關于會計記錄使用文字的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計記錄文字應當使用中文，同時可以選擇一種外文。

　　(2)該企業(yè)期末編制財務會計報表應當使用( )。

　　A.英鎊

　　B.人民幣

　　C.美元

　　D.歐元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核會計法律制度中關于會計記錄使用文字的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，業(yè)務收入以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算成人民幣。

　　(3)公司對外報送的財務會計報告，應當簽章的主體有( )。

　　A.單位負責人

　　B.會計機構負責人

　　C.主管會計工作的負責人

　　D.總會計師

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核會計法律制度對于財務會計報告上簽章人員的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：對外提供的財務會計報告必須由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。

　　(4)單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)在財務會計報告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是( )。

　　A.簽名

　　B.簽章

　　C.簽名或蓋章

　　D.簽名并蓋章

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核會計法律制度對于財務會計報告上簽章人員的規(guī)定。單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)在財務會計報告上簽章是簽名并蓋章。

　　(5)針對公司經(jīng)辦人員李某更改日期的做法，下列表述正確的是( )。

　　A.符合規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應當由接收單位重開或更正，更正處應當加蓋接收單位印章

　　B.不符合規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章

　　C.不符合規(guī)定，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

　　D.不符合規(guī)定，應當由接收單位重開，不得在原始憑證上更正

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核會計法律制度對會計憑證的相關要求。原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

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