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| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：案例分析題 |
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| 第 8 頁：案例分析題參考答案 |
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(一)
某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購買A商品100件，每件不含稅單價(jià)為1 000元，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元。
(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)B商品50件，取得普通發(fā)票總價(jià)款為20600元。
(3)銷售A商品80件，開出專用發(fā)票注明價(jià)款96000元，增值稅為16320元，另外收取代墊運(yùn)費(fèi)1170元。
(4)將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。
要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。
1.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列敘述正確的是( )。
A.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人
B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人
C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票
2.購買A商品和B商品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分別為( )元。
A.0;0
B.17000;0
C.17000：600
D.19890;618
3.銷售A商品80件的業(yè)務(wù)中，銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.0
B.16320
C.16518
D.16490
4.該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工，其正確稅務(wù)處理為( )。
A.不進(jìn)行任何稅務(wù)處理
B.將10件的購買成本10000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目
C.將10件的購買成本10000元和對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)1 700元，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目
D.該行為為視同銷售行為，按照A商品的當(dāng)月同類價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅
5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為( )元。
A.0
B.留抵510
C.1190
D.1020
(二)
甲公司去年會(huì)計(jì)工作中存在以下情況：
(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理張某努力學(xué)習(xí)理論知識(shí)，抓住公司經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化成本核算和管理為突破口，將成本逐層分解至各部門并實(shí)施過程控制，大大降低成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。
(2)為幫助各部門及時(shí)反映成本費(fèi)用，落實(shí)成本控制指標(biāo)，會(huì)計(jì)人員徐某精心設(shè)計(jì)核算表格，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高了該項(xiàng)工作的質(zhì)量。
(3)公司處理一批報(bào)廢汽車收入15000元，公司領(lǐng)導(dǎo)要求不在公司收入賬上反映，以便經(jīng)理室應(yīng)酬所用。會(huì)計(jì)人員李某遵照辦理。
(4)乙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理找到了甲公司王某，以給5000元好處費(fèi)為誘餌，希望王某促成甲公
司為乙公司銀行貸款作擔(dān)保，遭到王某拒絕。
要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。
1.張某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有( )。
A.參與管理
B.堅(jiān)持準(zhǔn)則
C.提高技能
D.廉潔自律
2.徐某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有( )。
A.客觀公正
B.強(qiáng)化服務(wù)
C.堅(jiān)持準(zhǔn)則
D.參與管理
3.李某的行為違反的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有( )。
A.提高技能
B.堅(jiān)持準(zhǔn)則
C.客觀公正
D.誠實(shí)守信
4.王某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有( )。
A.客觀公正
B.堅(jiān)持準(zhǔn)則
C.提高技能
D.廉潔自律
5.會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的組織與實(shí)施要依靠( )。
A.社會(huì)各界的監(jiān)督與配合
B.會(huì)計(jì)行業(yè)的自律
C.企事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督
D.財(cái)政部門的組織推動(dòng)
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