| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題(本題共10個(gè)小題，每小題2分。共20分。每小題均為不定項(xiàng)選擇題，包括A、B、C、D 四個(gè)選項(xiàng)，其中有一至四個(gè)正確選項(xiàng)，選對(duì)得分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
(61)
某企業(yè)負(fù)責(zé)人多次授意會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某偽造會(huì)計(jì)憑證。李某依據(jù) 《會(huì)計(jì)法》，向企業(yè)負(fù)責(zé)人多次講明私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負(fù)責(zé)人的目的沒(méi)達(dá)到，隨后以李某學(xué)歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證且從未從事過(guò)會(huì)計(jì)工作的某車(chē)間辦公室主任對(duì)調(diào)，企業(yè)負(fù)責(zé)人目的得以實(shí)現(xiàn)。一個(gè)月后，又以李某不懂專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)為由免去其主任職務(wù)，改任車(chē)間統(tǒng)計(jì)員，其會(huì)計(jì)師職務(wù)不再聘任。
根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題：
單位負(fù)責(zé)人對(duì)李某實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，可以處( )。
A: 3年以下有期徒刑
B: 5年以下有期徒刑
C: 拘役
D: 3年以下有期徒刑，并處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款
答案:A,C
解析:
(62) 對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的李某，應(yīng)當(dāng)( )。
A: 恢復(fù)其名譽(yù)
B: 恢復(fù)其原職務(wù)
C: 賠償精神損失
D: 恢復(fù)其級(jí)別
答案:A,B,D
解析:
(63) 對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予的處罰有( )。
A: 通報(bào)
B: 罰款
C: 行政處分
D: 吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)
答案:A,B,C,D
解析:
(64)
除單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反 《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的李某采用調(diào)離崗位方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)外，實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的方式還有( )。
A: 降級(jí)
B: 撤職
C: 解聘
D: 開(kāi)除
答案:A,B,C,D
解析:
(65) 單位負(fù)責(zé)人授意李某偽造會(huì)計(jì)憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的，( )。
A: 可以處3000元以上3萬(wàn)元以下的罰款
B: 可以處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款
C: 可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款
D: 可以處1萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款
答案:C
解析:
(66)
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2011年5月6 日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清4月份應(yīng)繳納稅款。5月20 日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)4月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況 ：
(1)該企業(yè)銷(xiāo)售一批化妝品，銷(xiāo)售額為90000元(不含稅)，未計(jì)入銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。
(2)該企業(yè)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款30000元、增值稅稅額5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額已從4月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
(3)該企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷(xiāo)售收入計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在4月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。該化妝品市場(chǎng)售價(jià)為315.9元/箱(含稅)。
(4)該企業(yè)銷(xiāo)售一批化妝品，取得承運(yùn)公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元，該企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為850元。(說(shuō)明 ：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。)
根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題：
下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述業(yè)務(wù)是否應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅的分析正確的有( )。
A:
第一筆業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納增值，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅
B:
第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅
C: 第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷(xiāo)售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅
D:
第四筆業(yè)務(wù)中，支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為350元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額500元，需要補(bǔ)繳增值稅
答案:A,B,C,D
解析:
(67) 該公司上述第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為( )元。
A: 1836
B: 2418.12
C: 1453.7
D: 1642.68
答案:A
解析:
(68)
根據(jù) 《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為處理正確的是( )
A:
責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款，加收滯納金，并處少繳的稅款50% 以上5倍以下的罰款
B:
責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款，加收滯納金，并處少繳的稅款30% 以上3倍以下的罰款
C: 扣押查封該企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于少繳稅款的商品
D: 通知該公司開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)其金額相當(dāng)于少繳稅款的存款
答案:A
解析:
(69) 該公司上述第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為( )元。
A: 15300
B: 11700
C: 2700
D: 13076.9
答案:A
解析:
(70) 該公司4月份應(yīng)補(bǔ)繳( )。
A: 增值稅稅額22736元
B: 增值稅稅額22236元
C: 消費(fèi)稅稅額37000元
D: 消費(fèi)稅稅額30240元
答案:A,D
解析:
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