2016年陜西會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》模擬試題(1)

　　四、計算分析題(共2題，共計20分)

　　(61) 甲公司201 3年2月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) ：

　　(1)購人原材料3000元，增值稅510元，材料已驗收人庫，款項以銀行存款支付。

　　(2)銷售產(chǎn)品一批，價款為50000元，增值稅為8500元�？铐検盏酱嫒算y行。該批產(chǎn)品的成本為25000元。

　　(3)購人不需要安裝的設(shè)備一臺，價款為10000元，增值稅為1700元，

　　設(shè)備當(dāng)日交付使用，款項以銀行存款支付。

　　(4) 以銀行存款歸還短期借款4500元及本月借款利息500元。

　　(5)經(jīng)核實某供貨商已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也已注銷，以前年度所欠該供貨商的貨款30000元無法支付。

　　要求 ：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

　　答案:

　　解析: (1)借 ：原材料3000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)510

　　貸 ：銀行存款3510

　　(2)借 ：銀行存款58500

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)收入50000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8500

　　借 ：主營業(yè)務(wù)成本25000

　　貸 ：庫存商品25000

　　(3)借 ：固定資產(chǎn)10000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1700

　　貸 ：銀行存款11700

　　(4)借 ：短期借款4500

　　財務(wù)費用500

　　貸 ：銀行存款5000

　　(5)借 ：應(yīng)付賬款30000

　　貸 ：營業(yè)外收入30000

　　(62)A企業(yè)2013年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) ：

　　(1)6月2 日，企業(yè)開出一張現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金40000元，備發(fā)工資。

　　(2)6月5 日，企業(yè)向希望工程捐款10000元，已轉(zhuǎn)賬付訖。

　　(3)6月6 日，企業(yè)收回前欠貨款200000元，存人開戶銀行。

　　(4)6月7 日，企業(yè)購人一臺不需要安裝的機器，人賬價值為50000元，貨款已通過銀行劃轉(zhuǎn)。(不考慮相關(guān)稅費)

　　(5)6月10 日，車間主任出差參加技術(shù)培訓(xùn)，預(yù)借差旅費5600元，以現(xiàn)金付訖。

　　(6)6月14 日，企業(yè)購人生產(chǎn)用的材料一批，材料的買價是80000元，人庫前的挑選整理費是200元(假設(shè)為職工勞務(wù)支出)，運輸途中的合理損耗是2000元，材料已驗收人庫，貨款尚未支付。

　　(7)6月18 日，某單位因違反銷售合同，應(yīng)向企業(yè)支付罰款68000元，款項已經(jīng)收到送存銀行。

　　(8)6月22 日，用存款支付上月應(yīng)繳所得稅7000元。

　　(9)6月25 日，企業(yè)為營銷產(chǎn)品參展糖酒會，支付展廳柜臺租用費60000元，用銀行存款支付。

　　(10)6月26 日，用銀行存款支付車間用水電費4200元。

　　(11)6月27 日，銷售多余材料一批，價值1000元，款項尚未收到。(不考慮相關(guān)稅費)

　　(12)6月28 日，財務(wù)部購買復(fù)印紙和墨盒，價值300元，用現(xiàn)金付訖。

　　(13)6月29 日，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，售價620000元，款項尚未收到，

　　對方開出一張商業(yè)承兌匯票抵付貨款。(不考慮相關(guān)稅費)

　　(14)6月30 日，進行材料領(lǐng)用匯總。本月生產(chǎn)用原材料300000元，車間一般耗用10000元，銷售部耗用5000元，其他管理部門耗用1200元，其中，采購部耗用500元，財務(wù)部耗用600元，信息部耗用100元。

　　(15)6月30 日，進行工資費用匯總。本月生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資32000元，車間管理人員工資18000元，銷售部門工資20000元，其他管理部門工資6000元，其中，采購部3200元，財務(wù)部耗用2100元，信息部耗用700元。

　　(16)6月30 日，按上述工資的14%計提福利費。

　　(17)6月30 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。

　　(18)6月30 日，假設(shè)本月末無在產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。

　　(19)6月30 日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本140330元。

　　(20)6月30 日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷多余材料成本450元。

　　(21)6月30 日，結(jié)轉(zhuǎn)所有收益類賬戶。

　　(22)6月30 日，結(jié)轉(zhuǎn)所有費用類賬戶。

　　(23)6月30 日，假設(shè)本月沒有納稅調(diào)整項目，按25%計算本月應(yīng)交所得稅。

　　(24)6月30 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用。

　　要求 ：

　　(1)編制經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項(1)——(24)的會計分錄。

　　(2)根據(jù)以上資料填制A企業(yè)6月份利潤表:

　　利 潤 表

　　編織單位 ：A企業(yè) 2013年6月

　　答案:

　　解析:(一)

　　(1)借 ：庫存現(xiàn)金40000

　　貸 ：銀行存款40000

　　(2)借 ：營業(yè)外支出10000

　　貸 ：銀行存款10000

　　(3)借 ：銀行存款200000

　　貸 ：應(yīng)收賬款200000

　　(4)借 ：固定資產(chǎn)50000

　　貸 ：銀行存款50000

　　(5)借 ：其他應(yīng)收款5600

　　貸 ：庫存現(xiàn)金5600

　　(6)借 ：原材料80200

　　貸 ：應(yīng)付賬款80000

　　應(yīng)付職工薪酬200

　　(7)借 ：銀行存款68000

　　貸 ：營業(yè)外收入68000

　　(8)借 ：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅7000

　　貸 ：銀行存款7000

　　(9)借 ：銷售費用60000

　　貸 ：銀行存款60000

　　(10)借 ：制造費用4200

　　貸 ：銀行存款4200

　　(11)借 ：應(yīng)收賬款1000

　　貸 ：其他業(yè)務(wù)收入1000

　　(12)借 ：管理費用300

　　貸 ：庫存現(xiàn)金300

　　(13)借 ：應(yīng)收票據(jù)620000

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)收入620000

　　(14)借 ：生產(chǎn)成本300000

　　制造費用10000

　　銷售費用5000

　　管理費用1200

　　貸 ：原材料31 6200

　　(15)借 ：生產(chǎn)成本32000

　　制造費用18000

　　銷售費用20000

　　管理費用6000

　　貸 ：應(yīng)付職工薪酬76000

　　(16)借 ：生產(chǎn)成本4480

　　制造費用2520

　　銷售費用2800

　　管理費用840

　　貸 ：應(yīng)付職工薪酬10640

　　(17)借 ：生產(chǎn)成本(4200+10000+18000+2520)34720

　　貸 ：制造費用34720

　　(18)借 ：庫存商品(300000+32000+4480+34720)371200

　　貸 ：生產(chǎn)成本371200

　　(19)借 ：主營業(yè)務(wù)成本140330

　　貸 ：庫存商品140330

　　(20)借 ：其他業(yè)務(wù)成本450

　　貸 ：原材料450

　　(21)借 ：主營業(yè)務(wù)收入620000

　　其他業(yè)務(wù)收人1000

　　營業(yè)外收入68000

　　貸 ：本年利潤689000

　　(22)借 ：本年利潤246920

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)成本140330

　　其他業(yè)務(wù)成本450

　　管理費用(300+1200+6000+840)8340

　　銷售費用(60000+5000+20000+2800)87800

　　營業(yè)外支出10000

　　(23)應(yīng)交所得稅=(689000 -246920)×25%=110520(元)

　　借 ：所得稅費用110520

　　貸 ：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅110520

　　(24)借 ：本年利潤110520

　　貸 ：所得稅費用110520

　　(二)

　　利潤表

　　編制單位 ：A企業(yè)2013年6月單位 ：元

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