2016年安徽會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》模擬試題(3)

　　四、案例分析題(本類題共2題，10小題，每小題2分。共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(61) 根據(jù)以下資料，回答題。

　　新飛公司為一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下事項。

　　(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是340萬元，增值稅額是57.8萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發(fā)票上注明的款額是5萬元。

　　(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價款為640萬元(不含稅) ;另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物124萬元( 已扣除收購舊貨支付的金額10萬元)。

　　(3)購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是15萬元。

　　(4)當月為公司食堂購進兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。

　　假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當月通過稅務(wù)機關(guān)認證。支付的運輸費按11%扣除率計算進項稅額。應(yīng)計算當期銷項稅額的銷售額包括( )。

　　A: 銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額640萬元

　　B: 以舊換新方式向消費者個人銷售貨物124萬元

　　C: 以舊換新方式向消費者個人銷售貨物124萬元，加上已扣除收購舊貨支付的金額10萬元

　　D: 購買廣告性質(zhì)的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款15萬元

　　答案:A,C,D

　　解析:當期銷項稅額計算包括三項 ：

　　一是銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額 ;二是以舊換新方式銷售，不得扣除收購舊貨支付的款額，向消費者銷售應(yīng)為含稅價，應(yīng)換算為不含稅價格 ;三是將購買的廣告性質(zhì)的禮品贈送客戶，視同銷售。

　　(62) 當期銷項稅額為( )萬元。

　　A: 130.82

　　B: 108.8

　　C: 128.27

　　D: 95.2

　　答案:A

　　解析:

　　當期銷項稅額=640×17%+[(124+10)÷(1+17%)×17%]+15×17%=108.8+19.47+2 .55=130.82(萬元)。

　　(63) 可以抵扣的進項稅額包括( )。

　　A: 購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　B: 購買禮品的進項稅額

　　C: 購進冰柜用于集體福利的進項稅額

　　D: 支付運費的進項稅額

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　當期可以抵扣的進項稅額包括 ：一是購進貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額 ;二是支付運費的進項稅額 ;三是購買禮品的進項稅額。對于購進冰柜用于集體福利的進項稅額不得抵扣。

　　(64) 當期可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

　　A: 57.8

　　B: 60.O5

　　C: 58.35

　　D: 45 .05

　　答案:B

　　解析: 當期進項稅額=340×17%+5×11%+10×17%=57.8+0.55+1.7=60.05(萬元)。

　　(65) 當期應(yīng)繳納增值稅額為( )萬元。

　　A: 70.77

　　B: 64.45

　　C: 54.5

　　D: 58.8

　　答案:A

　　解析: 當期應(yīng)納增值稅額= 當期銷項稅額-當期進項稅額=130 .82-60.05=70.77(萬元)

　　(66) 根據(jù)以下資料，回答題。

　　大興外貿(mào)公司是一家國有企業(yè)，7月26 日，經(jīng)過嚴格面試，公司招聘了一名出納小周。小周剛畢業(yè)，她是本公司財務(wù)部部長老周的女兒。由于小周尚未取得會計從業(yè)資格證書，故公司領(lǐng)導(dǎo)要求小周在一年內(nèi)必須取得該資格證書，否則將予以辭退。8月，財務(wù)部部長老周根據(jù)人員變化及工作需要，對財務(wù)部會計崗位進行了變動 ：原出納小楊改為從事成本費用核算工作 ;原總賬崗位老劉協(xié)助稽核員老李，加強稽核工作。上述變動人員均按規(guī)定辦理了移交手續(xù)，并由老李進行監(jiān)交。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　從事會計工作的人員，必須取得( )。

　　A: �？飘厴I(yè)證書

　　B: 高中畢業(yè)證書

　　C: 會計從業(yè)資格證書

　　D: 會計專業(yè)資格證書

　　答案:C

　　解析:

　　從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。小周尚未取得該證書，故不能從事該公司的會計工作。

　　(67) 關(guān)于會計人員回避制度，下列表述不正確的是( )。

　　A: 任何單位任用會計人員均應(yīng)當實行回避制度

　　B: 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員

　　C: 會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作

　　D: 需要回避的直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系

　　答案:A

　　解析:

　　國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當實行回避制度。會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。該資料中顯示，小周為單位財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人老周的直系親屬，故按規(guī)定不能擔(dān)任出納工作。

　　(68) 會計工作崗位，可以( )。

　　A: 一人一崗

　　B: 一人多崗

　　C: 一崗多人

　　D: 多崗多人

　　答案:A,B,C

　　解析: 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。

　　(69) 出納人員不得兼管( )。

　　A: 稽核

　　B: 會計檔案保管

　　C: 債權(quán)債務(wù)賬目的登記

　　D: 收入、費用的登記

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　(70) 關(guān)于“ 崗位變動”，下列表述正確的有( )。

　　A: 會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換

　　B: 會計人員的工作崗位不應(yīng)當進行輪換

　　C: 一般會計人員交換，由單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交

　　D: 單位崗位變動，派稽核員老李負責(zé)監(jiān)交，是符合規(guī)定的

　　答案:A,C

　　解析:

　　會計人員的工作崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員負責(zé)監(jiān)交。而該單位派稽核員老袁負責(zé)監(jiān)交，不符合規(guī)定。

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