2016年安徽會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》模擬試題(2)

　　四、計算分析題(共10分。)

　　(61)(一)資料 ：某公司2012年3月上旬發(fā)生下列部分經(jīng)濟業(yè)務(wù) ：

　　(1)5 日財務(wù)科王明因業(yè)務(wù)需要到西安出差，經(jīng)領(lǐng)導同意預借其差旅費，開出現(xiàn)金支票5000元付訖。

　　(2)11 日財務(wù)科王明出差回來，報銷差旅費4800元，經(jīng)審核無誤同意報銷，同時退回現(xiàn)金200元。

　　(3)假如，11 日財務(wù)科王明出差回來，報銷差旅費5100元，經(jīng)審核無誤同意報銷，同時補付現(xiàn)金100元。

　　(二)要求根據(jù)以下資料，對以下問題分別作出正確的選擇。王明預借差旅費時應填制一張付款憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 管理費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現(xiàn)金

　　D: 銀行存款

　　答案:B,D

　　解析:借 ：其他應收款5000

　　貸 ：銀行存款5000

　　(62) 王明報銷差旅費4800元時應填制一張轉(zhuǎn)賬憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 管理費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現(xiàn)金

　　D: 財務(wù)費用

　　答案:A,B

　　解析: 借 ：管理費用4800

　　貸 ：其他應收款4800

　　(63) 王明報銷差旅費4800元時還應填制一張收款憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 財務(wù)費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現(xiàn)金

　　D: 銀行存款

　　答案:B,C

　　解析: 借 ：庫存現(xiàn)金200

　　貸 ：其他應收款200

　　(64) 王明報銷差旅費5100元時應填制一張轉(zhuǎn)賬憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 管理費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現(xiàn)金

　　D: 財務(wù)費

　　答案:A,B

　　解析: 借 ：管理費用5000

　　貸 ：其他應收款5000

　　(65)王明報銷差旅費5100元時還應填制一張付款憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 財務(wù)費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現(xiàn)金

　　D: 管理費用

　　答案:C,D

　　解析:借 ：管理費用 貸 ：庫存現(xiàn)金 其他應收款——王明

　　五、計算分析題(10分。)

　　(66)期末結(jié)賬前，各損益類科目余額如下表所示 ：

　　結(jié)賬前余額(元)

　　科目名稱 借方 貸方

　　主營業(yè)務(wù)收入 6000000

　　其他業(yè)務(wù)收入 700000

　　公允價值變動損益 150000

　　投資收益 600000

　　營業(yè)外收入 50000

　　主營業(yè)務(wù)成本 4000000

　　其他業(yè)務(wù)成本 400000

　　營業(yè)稅金及附加 80000

　　銷售費用 500000

　　管理費用 770000

　　財務(wù)費用 200000

　　資產(chǎn)減值損失 100000

　　營業(yè)外支出 250000

　　要求 ：編制期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類和本年利潤科目的會計分錄。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率是25%，無納稅調(diào)整事項，計算應交所得稅額并編制相關(guān)會計分錄。

　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目會計分錄 ;

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目會計分錄 ;

　　(3)應交所得稅為__________元 ;

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄 ;

　　(5)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄。

　　答案:

　　解析:(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目 ：

　　借 ：主營業(yè)務(wù)收入6000000

　　其他業(yè)務(wù)收入700000

　　公允價值變動損益150000

　　投資收益600000

　　營業(yè)外收入50000

　　貸 ：本年利潤7500000

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目 ：

　　借 ：本年利潤6300000

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)成本4000000

　　其他業(yè)務(wù)成本400000

　　營業(yè)稅金及附加80000

　　銷售費用500000

　　管理費用770000

　　財務(wù)費用200000

　　資產(chǎn)減值損失100000

　　營業(yè)外支出250000

　　(3)應交所得稅=(7500000-6300000)×25%=300000(元)

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 ：

　　借 ：所得稅費用300000

　　貸 ：應交稅費——應交所得稅300000

　　借 ：本年利潤300000

　　貸 ：所得稅費用300000

　　(5)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 ：

　　借 ：本年利潤900000

　　貸 ：利潤分配——未分配利潤900000

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