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四、計(jì)算分析題
(61)太林公司2014年收入和費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)容如下表所示，該公司所得稅稅率為25%。
要求 ：計(jì)算太林公司2014年下列項(xiàng)目的金額。
(1)營業(yè)收入 ( )元。
(2)營業(yè)成本 ( )元。
(3)營業(yè)利潤(rùn) ( )元。
(4)利潤(rùn)總額 ( )元。
(5)凈利潤(rùn) ( )元。
解析:
(1)營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=720000+45000=765000(元)。
(2)營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=320000+34000=354000(元)。
(3)營業(yè)利潤(rùn)=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(一公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(一投資損失)=765000-354000-5600-14000-26000-3400-2300+12000=371700(元)。
(4)利潤(rùn)總額=營業(yè)利潤(rùn)+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出=371700+2900-7000=367600(元)。
(5)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額-利潤(rùn)總額×25%=367600-367600×25%=275700( )。
(62) 甲公司財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：
(1)在財(cái)產(chǎn)清查過程中盤盈庫存現(xiàn)金20000，其中12000元屬于應(yīng)支付給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無法查明原因。
(2)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原值為80000元，已經(jīng)計(jì)提折舊50000元。經(jīng)查明，過失人賠償5000元，已經(jīng)批準(zhǔn)處理。
(3)現(xiàn)金清查時(shí)短款52元，屬于出納員的責(zé)任，尚未收到賠款。
(4)發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品盤盈200千克，單位成本為10元，共計(jì)2000元。經(jīng)查該項(xiàng)盤盈屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成。
(5)盤虧材料10000元，可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠款合計(jì)5000元，剩余的凈損失中有3000元屬于非常損失，2000元屬于自然損耗。
要求 ：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制(1)一(5)的會(huì)計(jì)分錄。
解析:
(1)借 ：庫存現(xiàn)金 20000
貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000
借 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000
貸 ：其他應(yīng)付款 12000
營業(yè)外收入 8000
(2)借 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
累計(jì)折舊 50000
貸 ：固定資產(chǎn) 80000
借 ：其他應(yīng)收款 5000
營業(yè)外支出 25000
貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000
(3)借 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 52
貸 ：庫存現(xiàn)金 52
借 ：其他應(yīng)收款 52
貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 52
(4)借 ：庫存商品 2000
貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2000
借 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2000
貸 ：管理費(fèi)用 2000
(5)借 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10000
貸 ：原材料 10000
借 ：其他應(yīng)收款 5000
管理費(fèi)用 2000
營業(yè)外支出 3000
貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10000
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